二、儲蓄存款業務的會計處理

(一)科目設置

銀行辦理儲蓄存款業務，應分別設置“活期儲蓄存款”和“定期儲蓄存款”兩個科目，分別核算個人的活期儲蓄款項和定期儲蓄款項。兩科目均屬于負債性質。

對“活期儲蓄存款”科目，應按居民個人設置明細賬進行明細核算，“定期儲蓄存款”科目則按居民個人及定期種類設置明細賬進行明細核算，并均使用“開銷戶登記簿”進行開銷戶管理。

(二)賬務處理

1.活期儲蓄存款

(1)開戶或續存時，會計分錄為：

借：庫存現金

貸：活期儲蓄存款

(2)季末月20日，結息時，會計分錄為：

借：利息支出

貸：應付利息

(3)季末月21日，將利息轉入存款人賬戶，會計分錄為：

借：應付利息

貸：活期儲蓄存款

支取時，會計分錄為：

借：活期儲蓄存款

貸：庫存現金

2.定期儲蓄存款

(1)開戶存入時，會計分錄為：

借：庫存現金

貸：定期儲蓄存款

(2)資產負債表日計提應付利息時，會計分錄為：

借：利息支出

貸：應付利息

(3)到期支取時，會計分錄為：

借：定期儲蓄存款

應付利息

貸：庫存現金

(4)逾期支取時，會計分錄為：

借：定期儲蓄存款

應付利息

利息支出(逾期支取利息)

貸：庫存現金

（責任編輯：xy）

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