21.某企業2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業上述業務應納營業稅（?）萬元。

A.200

B.300

C.325

D.700

【中大網校參考答案】：D

14000*5%=700

22.根據現行關稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是（）

A.關稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿易進口的貨物

B.從保稅區運往非保稅區的貨物

C.國際組織無償贈送的物資

D.從國外進口用于生產保健品的生產設備

【中大網校參考答案】：C

1.下列進出口貨物，免征關稅：

（1）關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅

（2）無商業價值的廣告品和貨樣，可免征關稅

（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅（不包括外國企業、個人）

（4）海關放行前損失的貨物

（5）進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品

23.根據企業所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是（）

A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.權益類投資資產轉讓所得，按照投資方企業所在地確定

【中大網校參考答案】：D

權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

24.根據企業所得稅法，不屬于企業銷售貨物收入確認條件的是（）

A.貨物銷售合同已經簽訂，企業已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

B.收入的金額能夠可靠地計量

C.相關的經濟利益很可能流入企業

D.已發生或將發生的銷售方得成本能夠可靠地核算

【中大網校參考答案】：C

銷售貨物收入確定的一般規定—企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：

①商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;

②企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制；

③收入的金額能夠可靠地計量

④已經發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

【注意】會計上收入確定的原則是5條，多了一條：“相關的經濟利益很可能流入企業”

25.一家專門從事符合條件的節能節水項目的企業，2008年取得第一筆營業收入，2011年實現應納稅所得額（假設僅是節能節水項目所得）100萬元，假設該企業適用25%的企業所得稅率，不考慮其他因素，則該企業2011年應納企業所得稅額為（）萬元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

【中大網校參考答案】：B從事符合條件的環保、節能節水項目所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

26.某公司2011年成立，當年經稅務機關核實虧損20萬元，2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也不享受稅收優惠，則2012年度該公司應納所得稅額為（）萬元

A.45

B.50

C.59.4

D.66

【中大網校參考答案】：A

（200-20）*25%=45萬元

27.根據個人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統一減除基本費用的基礎上，再減除一定的附加減除費用，計算工資薪金所得。上述特定人員是指（）

A.在中國境內的外商投資企業中工作的中方人員

B.在中國境內外商投資企業舉辦講座，取得勞務報酬收入的外籍專家

C.應聘在中國境內的社會團體中工作的外籍專家

D.應聘在中國境內的社會團體中工作的中方專家

【中大網校參考答案】：C

28.下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）

A.位于城市的房產

B.位于縣城的房產

C.位于農村的房產

D.位于建制鎮的房產

【中大網校參考答案】：C

29.下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A警用車輛

B捕魚機動船舶

C商用客車

D軍隊專用車輛

【中大網校參考答案】：C

解析：法定減免

（1）捕撈、養殖漁船

（2）軍隊、武裝警察部隊專用的車船

（3）警用車船

（4）對節約能源、使用新能源的車船可以減免或者免征車船稅；對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減免。免稅的，可以減征或者免征車船稅。

（5）省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪車和低速載貨汽車定期減免或者免征車船稅。

（6）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船。

30.根據城鎮土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）。

A坐落在市區的商場用地

B坐落在縣城的房地產公司別墅小區開發用地

C坐落于市區的游樂場用地

D企業辦的醫院、托兒所和幼兒園用地

【中大網校參考答案】：D

解析：企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園、其用地能與企業其他與用地明確區分的，免征城鎮土地使用稅。

 31.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。

A與房地產管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

B將個人財產捐贈給醫院所立書據

C購買封閉式基金

D銷售個人住房

【中大網校參考答案】：D

解析：印花稅的減免：

（2）財產所有人將財產贈給政府，社會福利單位，學校所立的書據

（6）房地產管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于生活居住用房的，暫免貼花。

（12）對投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅

32.納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動時，經申請，由稅務機關核發的《外出經營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為（）天。

A30

B60

C90

D180

【中大網校參考答案】：A

解析：稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》。《外管證》的有效期限一般為30日。最長不得超過180天。

33.關于賬簿設置的說法，正確的是（）。

A納稅人、扣繳義務人的會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機存儲的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料

B賬簿、收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄等資料，除另有規定外，至少要保存5年。

C扣繳義務人應當在自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

D生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼薄，進貨銷貨登記薄或使用稅控裝置。

【中大網校參考答案】：D

解析：A納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬薄，必須打印成書面資料。

B賬簿、收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄等資料，除另有規定者外，至少要保存10年

C扣繳義務人，自發生扣繳義務之日起10日內，按照所代扣、代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

34.下列行為中，屬于違法******管理辦法的規定，由稅務機關責令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是（）。

A私自印制******的

B跨規定區域開具******的

C非法代開******的

D轉借、轉讓、介紹他人轉讓******、******監制章和******防偽專用品的

【中大網校參考答案】：B

解析：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收；

1）應當開具而未開具******，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具******，或者未加蓋專用章的；

2）使用稅控裝置開具******，未按期向主管稅務機關報送開具******的書據的

3）使用非稅控電子器具開具******，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報上稅務機關備案，或者未按照規定保存，報送開具******的數據的

4）拆本使用******的

5）擴大******使用范圍的

6）以其他憑證代替******使用的

7）跨規定區域開具******的

8）未按照規定繳銷******的

9）未按照規定存放和保管******的

35.關于******檢查的說法，錯誤的是（）。

A稅務機關有權查閱。復制與******有關的憑證、資料

B稅務機關在查處******案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制

C稅務機關進行檢查時，應當出示稅務檢查證

D稅務機關需要將空白******調出查驗時，無需出具任何憑證即可調出，經查無問題后予以返還納稅人

【中大網校參考答案】：D

解析：稅務機關需要將空白******調出查驗時，應當出具數據，經查無問題的，應當及時返還。

36.關于稅款追征的說法，正確的是（）。

A因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金

B因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，納稅機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C對于納稅人偷稅、抗稅和騙收稅款的，稅務機關在15年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至30年

D因納稅人計算失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金、有特殊情況的，追征期可延長至10年。

【中大網校參考答案】：A

解析：B因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的。稅務機關發現在3年內補征，但不加收滯納金

C偷、抗、騙稅的無追征期追征

D一般計算失誤情況，稅務機關發現在3年內，特殊計算失誤情況（累計金額在10萬元以上的），追征期延長至5年

37稅務機關查詢案件涉嫌人員的儲備存款時，需要履行的程序是（）。

A經稅務所所長批準

B經縣級稅務局（分局）局長批準

C經稽查局局長批準

D經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準

【中大網校參考答案】：D

解析：

（1）經縣以上稅務局局長批準，稅務檢查人員可憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

（2）納稅機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲備存款。

38.某企業當期應攤銷無形資產1000元，實際攤銷500元，應作的賬務調整分錄為（）。

A借：管理費用1000

貸：累計攤銷1000

B借：管理費用500

貸：累計攤銷500

C借：累計攤銷500

貸：管理費用500

D借：累計攤銷1000

貸：管理費用1000

【中大網校參考答案】：B

解析：正確的賬務處理為：

借：管理費用1000

貸：累計攤銷1000

錯誤的賬務處理為：

借：管理費用500

貸：累計攤銷500

賬務調整如下：

借：管理費用500

貸：累計攤銷500

39.對于企業收取貸款時另向購買方收取的延期付款利息，正確是涉稅處理為（）。

A應收5%的稅率計算繳納營業稅

B應按3%的稅率計算繳納營業稅

C應按收取的利息收入全額計算增值稅

D應將利息收入換算成不含稅價款后計算增值稅

【中大網校參考答案】：D

解析：對企業收取貨款時另向購買方收取的延期付款利息，屬于價外費用，應當將利息換算成不含稅價款后計算增值稅

40.對于委托加工應稅消費品業務，正確是涉稅處理為（）。

A委托方就加工收入計算繳納消費稅

B受托方就加工收入計算繳納消費稅

C委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

D受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

【中大網校參考答案】C

解析：沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算納稅。

（責任編輯：xy）

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