(三)

某市一家企業由若干部門構成，總占地面積為2000平方米，其中生產管理部占地1000平方米，房產原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產原值350萬元;職工幼兒園占地200平方米，房產原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產原值1000萬元。企業于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業制作廣告，由企業購買70000元材料，并支付廣告制作費30萬元。(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰)。

當地房產稅扣除比例為30%，城鎮土地使用稅稅額為7元 /平方米。

91.關于該企業相關業務活動納稅的說法，正確的有()。

A.該企業餐廳所用房產需要繳納房產稅

B.該企業職工幼兒園所用房產無需繳納房產稅

C.對該企業征收城鎮土地使用稅時的計稅依據為2000平方米

D.該企業購買材料的70000元需要繳納印花稅

答案：AB

92.我國現行房產稅的稅率分為()。

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

答案：ABD

93.該企業2012年需要繳納的房產稅合計為()萬元。

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

答案：B

解析：(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34(萬元)

94.該企業2012年需要繳納的城鎮土地使用稅合計為()元。

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

答案：B

解析：(2000-200)*7=12600(元)

95.該企業2012年需要繳納的印花稅合計為()元。

A.111

B.150

C.171

D.185

答案：B

解析：30*0.5‰=150(元)

(四)

某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年5月發生如下業務：

(1)企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。

(2)企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取23400元。

(3)企業收取預收貨款20000元。

(4)企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。

96.企業銷售商品給一般納稅人，正確的會計處理為()。

A.借記"主營業務收入"100000元

B.貸記"主營業務收入"100000元

C.貸記"應付賬款"100000元

D.計提增值稅銷項稅額17000元

答案：BD

97.企業銷售商品給小規模納稅人，其正確的會計處理為()。

A.貸記"主營業務收入"23400元

B.借記"主營業務收入"23400元

C.貸記"主營業務收入"20000元

D.計提增值稅銷項稅額3400元

答案：CD

98.企業收取預收貨款業務，正確的賬務處理為()。

A.借：銀行存款 20000

貸：預收賬款 20000

B. 借：銀行存款 20000

貸：主營業務收入 20000

C. 借：預收賬款 20000

貸：主營業務收入 20000

D. 借：應收賬款 20000

貸：預收賬款 20000

答案：A

99.企業將自產產品用于本企業在建工程業務，應計提增值稅銷項稅額為()元。

A.0

B.8500

C.9350

D.10200

答案：D

解析：60000*17%=10200(萬元)

100.該企業5月的銷項稅額合計為()元。

A.17000

B.20400

C.30600

D.34000

答案：C

解析：17000+3400+10200=30600(萬元)

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（責任編輯：xy）

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