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2018中級會計職稱考試財務管理考試大綱第六章:投資管理

第六章　投資管理

[基本要求]

(一) 掌握企業投資的分類

(二) 掌握證券資產的特點和證券投資的目的

(三) 掌握證券資產投資的風險

(四) 熟悉投資項目的現金流量及其測算

(五) 熟悉投資管理財務評價指標

(六) 熟悉項目投資財務決策方法

(七) 熟悉債券投資、股票投資的價值估計

(八) 了解企業投資管理的特點、管理原則

[考試內容]

第一節　投資管理概述

企業投資，是企業為獲取未來收益而向一定對象投放資金的經濟行為。

一、企業投資的作用

(一) 投資是企業生存與發展的基本前提

(二) 投資是獲取利潤的基本前提

(三) 投資是企業風險控制的重要手段

二、企業投資管理的特點

(一) 屬于企業的戰略性決策

(二) 屬于企業的非程序化管理

(三) 投資價值的波動性大

三、企業投資的分類

(一) 直接投資和間接投資

按投資活動與企業本身的生產經營活動的關系，企業投資可以劃分為直接投資和間接投資。直接投資，是指將資金直接投放于形成生產經營能力的實體性資產，直接謀取經營利潤的企業投資。間接投資，是指將資金投放于股票、債券等權益性資產上的企業投資。

(二) 項目投資與證券投資

按投資對象的存在形態和性質，企業投資可以劃分為項目投資和證券投資。

企業可以通過投資，購買具有實質內涵的經營資產，包括有形資產和無形資產，形成具體的生產經營能力，開展實質性的生產經營活動。這類投資，稱為項目投資。

項目投資的目的在于改善生產條件、擴大生產能力，以獲取更多的經營利潤。項目投資，屬于直接投資。

企業可以通過投資，購買證券資產，通過證券資產上所賦予的權力，間接控制被投資企業的生產經營活動，獲取投資收益。這種投資，稱為證券投資。

(三) 發展性投資與維持性投資

按投資活動對企業未來生產經營前景的影響，企業投資可以劃分為發展性投資和維持性投資。發展性投資，是指對企業未來的生產經營發展全局有重大影響的企業投資。維持性投資，是為了維持企業現有的生產經營正常順利進行，不會改變企業未來生產經營發展全局的企業投資。

(四) 對內投資與對外投資

按投資活動資金投出的方向，企業投資可以劃分為對內投資和對外投資。對內投資，是指在本企業范圍內部的資金投放，用于購買和配置各種生產經營所需的經營性資產。對外投資，是指向本企業范圍以外的其他單位的資金投放。

(五) 獨立投資與互斥投資

按投資項目之間的相互關聯關系，企業投資可以劃分為獨立投資和互斥投資。

獨立投資是相容性投資，各個投資項目之間互不關聯、互不影響，可以同時并存。

獨立投資項目決策考慮的是方案本身是否滿足某種決策標準。

互斥投資是非相容性投資，各個投資項目之間相互關聯、相互替代，不能同時并存。互斥投資項目決策考慮的是各方案之間的排斥性，互斥決策需要從每個可行方案中選擇最優方案。

四、投資管理的原則

(一) 可行性分析原則

(二) 結構平衡原則

(三) 動態監控原則

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