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2013年會計職稱考試初級會計實務日常練習(4)

發表時間:2012/10/30 9:00:16 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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2013年會計職稱考試基礎鞏固階段,小編特為您搜集整理了2013年會計職稱考試初級會計實務日常練習(4),希望對您的復習有所幫助!!

1. 某企業將固定資產報廢,取得價款100萬元,固定資產的賬面原值為300萬元,已計提折舊245萬元,已計提固定資產價值準備5萬元,支付清理的費用為10萬元,則計入營業外收入的金額為()萬元。

A.40

B.60

C.50

D.100

2. 企業因債權人撤銷而無法支付應付賬款時,應將無法支付的應付賬款計入()。

A.營業外收入

B.其他應付款

C.資本公積

D.其他業務收入

3. 某工業企業2011年度營業利潤為2 520萬元,主營業務收入為4 000萬元,財務費用為10萬元,營業外收入為60萬元,營業外支出為50萬元,所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業2011年度的凈利潤應為()萬元。

A.1 494

B.1 897.5

C.1 505.6

D.4 132.5

4. 企業已經確認的無法支付的應付賬款在轉銷時,應計入的科目為()。

A.營業外收入

B.未分配利潤

C.盈余公積

D.資本公積

5. 下列各項,不影響企業營業利潤的是()。

A.計提的工會經費

B.發生的業務招待費

C.收到退回的所得稅

D.處置投資取得的凈收益

6. 某企業2010年發生虧損200萬元,2011年實現稅前會計利潤500萬元,其中包括國債利息收入20萬元;在營業外支出中有稅收滯納金罰款30萬元;所得稅率為25%。則企業2011年的所得稅費用為()萬元。

A.112.5

B.130

C.150

D.77.5

7. 某企業2011年度的利潤總額為540萬元,其中包括本年收到的國庫券利息收入30萬元,假定該企業無其他納稅調整項目,企業所得稅稅率為25%。該企業2011年所得稅費用為()萬元。

A.135

B.240

C.127.5

D.125

8. 某企業2011年度的利潤總額為1 000萬元,其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元;假定業務招待費稅法規定的扣除標準為400萬元,企業全年實際發生的業務招待費為350萬元,企業所得稅稅率為25%。該企業2011年所得稅費用為()萬元。

A.250

B.232.5

C.245

D.257.5

9. 某企業2011年度利潤總額為505萬元,其中本年度國債利息收入8萬元,已計入營業外支出的稅收滯納金3萬元;企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業2011年度所得稅費用為()萬元。

A.126.25

B.125

C.124.25

D.100

10. 甲企業2011年度的利潤總額為4 000萬元,其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元;存款利息收入40萬元,適用所得稅稅率為25%。該企業2011年應交所得稅為()萬元。

A.940

B.980

C.1 040

D.1 060

答案

1.

[答案]:A

2.

[答案]:A

[解析]:按照新的規定無法支付的應付賬款應該計入“營業外收入”。

3.

[答案]:B

[解析]:企業2011年度的凈利潤=(營業利潤+營業外收入-營業外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬元)。由于營業利潤中已經包含了主營業務收入、財務費用,所以在計算利潤總額的時候不再考慮。

4.

[答案]:A

5.

[答案]:C

[解析]:選項C,收到退回的所得稅應計入營業外收入,不影響營業利潤。

6.

[答案]:D

[解析]:2011年的所得稅費用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬元)。

7.

[答案]:C

[解析]:(540-30)×25%=127.5(萬元)。

8.

[答案]:C

[解析]:2011年所得稅費用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。

9.

[答案]:B

[解析]:根據稅法的規定,國債利息收入免交所得稅,企業發生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的,所以企業的應納稅所得額=505-8+3=500(萬元)。該企業2011年度所得稅費用=500×25%=125(萬元)。

10.

[答案]:B

[解析]:國庫券利息收入免稅,應調減應納稅所得額;存款利息收入屬于企業正常收入,稅法上也是要納稅的,不需要納稅調整,則2011年的應交所得稅=(4 000-80)×25%=980(萬元)。

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