◆第五章　企業所得稅和個人所得稅法律制度

【考題1·單選題】2015年8月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　)。

A.5000×20%×(1-30%)=700元

B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

C.5000×20%=1000元

D.5000×(1-20%)×20%=800元

【參考答案】B

【參考解析】本題考核個人所得稅的計算。稿酬所得按20%的稅率，并按應納稅額減征30%。并且每次收入>4000元：定率扣20%。即5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元。

【考題2·多選題】下列固定資產在企業所得稅前不得計算扣除折舊的有(　)。

A.未使用的廠房

B.經營租賃方式租入的固定資產

C.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

D.與經營活動無關的固定資產

【參考答案】BCD

【參考解析】本題考核固定資產的折舊。下列固定資產不得計算折舊扣除：

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;

(2)以經營租賃方式租入的固定資產;

(3)以融資租賃方式租出的固定資產;

(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;

(5)與經營活動無關的固定資產;

(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;

(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

【考題3·判斷題】非居民企業取得的來源于中國境外但與其在中國境內設立的機構、場所有實際聯系的所得應繳納企業所得稅。(　)

【參考答案】√

【參考解析】本題考核企業所得稅的征稅范圍。

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