選擇題

11、某企業2009年實際占地面積為2000平方米，2009年4月該企業為擴大生產，根據有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業2009年應繳納城鎮土地使用稅( )。

A、1萬元

B、5萬元

C、2萬元

D、5萬元

答案：C

解析：本題目考核土地使用稅稅額的計算。應納城鎮土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。

12、下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的有()。

A、軍隊用于出租的土地

B、寺廟內宗教人員的宿舍用地

C、財政撥付事業經費單位的員工食堂用地

D、市人民政府辦公用地

答案：A

解析：本題考核城鎮土地使用稅的稅收優惠。國家機關、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地，可免征城鎮土地使用稅。選項A是軍隊營業性用地，不能免征城鎮土地使用稅。

13、新征用耕地應繳納的城鎮土地使用稅，其納稅義務發生時間是()。

A、自批準征用之日起滿3個月

B、自批準征用之日起滿6個月

C、自批準征用之日起滿1年

D、自批準征用之日起滿2年

答案：C

解析：本題考核城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

14、載有適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，如未分別記載金額，應( )征收印花稅。

A、從低適用稅率

B、從高適用稅率

C、按各稅率平均值

D、按雙方協商確定稅率

答案：B

解析：本題考核印花稅的計稅依據的確定。根據規定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目，稅率經濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。

15、某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間， 該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅( )萬元。

A、1.79

B、1.80

C、2.03

D、2.04

答案：D

解析：本題考核印花稅的計算。建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。

16、根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是( )。

A、生產人造石油的股份制企業

B、生產鹽的國有企業

C、生產煤炭制品的集體企業

D、進口有色金屬礦的私營企業

答案：B

解析：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。

17、某獨立礦山2009年4月到外地收購未稅銅礦石7萬噸，該7萬噸銅礦石適用()。

A、礦產品原產地的單位稅額

B、本單位應稅產品的單位稅額

C、礦產品收購地的單位稅額

D、稅務機關核定的單位稅額

答案：B

解析：本題考核資源稅適用稅額的規定。按照資源稅有關規定，獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。

18、對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，以加工產品的( )作為資源稅的課稅數量。

A、實際銷量

B、實際使用量

C、選礦比折算的原礦量

D、實際銷量和自用量折算的原煤量

答案：D

解析：本題考核資源稅的課稅數量。應按加工產品的實際銷量和自用量折算的原煤量作為資源稅的課稅數量。

19、某油田2009年3月份生產銷售原油5萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米。已知該油田適用的單位稅額為8元，油田鄰近的石油管理局規定天然氣的適用稅額為5元/千立方米。油田2009年3月份應繳納的資源稅稅額為()萬元。

A、40

B、49

C、41

D、50

答案：D

解析：本題考核資源稅的計算。2000萬立方米=20000千立方米;油田3月份應繳納的資源稅稅額=5×8+20000×5÷10000=50(萬元)

20、某煤礦2009年10月份生產銷售原煤10萬噸;地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元/千立方米，該煤礦10月份應納的資源稅稅額為()萬元。

A、55

B、40

C、15

D、25

答案：C

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