第六章　稅收征收管理法律制度

[基本要求]

(一)掌握稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報

(二)掌握稅款征收措施

(三)孰悉稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟

(四)熟悉違反稅收法律制度的法律責(zé)任

(五)了解稅收法律關(guān)系及我國稅收征收管理體制

(六)了解稅款征收方式、稅務(wù)檢查

第一節(jié)　稅收法律關(guān)系與稅收征收管理體制

重點一、稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利義務(wù)P217

二、稅收征收管理體制P219

目前，我國的稅收主要由稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。在省以下，稅務(wù)系統(tǒng)按稅種 征管分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，分別負(fù)責(zé)中央稅、中央與地方共享稅和地方稅的征收管理工作。海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：關(guān)稅;船舶噸稅;委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

第二節(jié)　稅務(wù)管理

重點一、稅務(wù)管理P221

難點二、稅務(wù)登記管理P221

(一)稅務(wù)登記的范圍

(二)稅務(wù)登記的內(nèi)容(重點)

(三)稅務(wù)登記的管理

三、賬簿、憑證管理

(一)賬簿的設(shè)置管理

(二)對納稅人財務(wù)會計制度及其處理辦法的管理

(三)賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理

(四)發(fā)票管理

四、納稅申報P243

(一)納稅申報

(二)納稅申報的內(nèi)容

(三)納稅申報的方式

(四)納稅申報的其他要求

第三節(jié)　稅款征收

重點一、稅款征收定義P249

難點二、稅款征收方式P249

稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點和納稅人的具體情況而確定的計算、征收稅款的形式和方法。包括確定方式和繳納方式。

稅款的確定(征收)方式主要有：查賬征收(財務(wù)健全)、查定征收(財務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物)、查驗征收(財務(wù)不全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散)、定期定額征收(生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小)等。

稅款的繳納方式有：納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納;稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫手續(xù);代扣代繳;代收代繳;委托代征等。

三、稅款征收措施P251

(一)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

(二)責(zé)令繳納，加收滯納金

(三)責(zé)令提供納稅擔(dān)保

(四)采取稅收保全措施

(五)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

(六)阻止出境

四、關(guān)于稅款征收的其他法律規(guī)定P256

(一)稅收優(yōu)先權(quán)

(二)稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)

(三)納稅人涉稅事項的公告與報告

(四)稅款的追繳與退還

第四節(jié)　稅務(wù)檢查

重點一、稅務(wù)檢查的類型P258

二、稅務(wù)檢查的形式與方法P259

三、稅務(wù)檢查的職責(zé)P260

第五節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟

重點一、稅務(wù)行政復(fù)議P261

二、稅務(wù)行政訴訟P265

第六節(jié)　稅收法律責(zé)任

重點一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的法律責(zé)任P267

二、逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為的法律責(zé)任P267

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