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16.A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費9 500元。已知A酒廠提供原料的成本為57 000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%.則該批酒精的消費稅組成計稅價格是（ ）元
A．50 000
B．60 000
C．70 000
D．63 333.331
參考答案：C
答案解析：（57000+9500）/（1-5%）=70000 17.某運輸公司3月份取得運營收入400萬元，另取得聯(lián)運收入200萬元，其中支付給其他承運單位承運費100萬元，已知交通運輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元
A．3
B．12
C．15
D．18
參考答案：C
答案解析：（400+200-100）*3% =15

 

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）
A．房屋、建筑物
B．以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C．已提出足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
參考答案：C
答案解析：不得提取折舊的固定資產(chǎn)主要包含：土地；房屋、建筑物以外為使用、不需用、封存的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；接受捐贈的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；自創(chuàng)或外購的商譽(yù)；已出售給職工的住房和出租給職工且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房；提前報廢的固定資產(chǎn)；財政部規(guī)定的其他不得計提折舊的固定資產(chǎn)。

19.A企業(yè)2004年在冊職工人數(shù)為800人，當(dāng)?shù)卣?guī)定的月人均計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元，當(dāng)年A企業(yè)發(fā)放工資400萬元，獎金120萬，津貼補(bǔ)貼80萬元。A企業(yè)在計算2004年度應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的工資費用額為（ ）
A．600
B．520
C．480
D．576
參考答案：D
答案解析：600*800*12=576

20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為（ ）
A．7日
B．15日
C．30日
D．45日
參考答案：B
答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日15日，將其財務(wù)、會計 制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

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