三、判斷題

1

[答案]：Y

[解析]：本題考核權責發生制。 企業應納稅所得額稅前扣除項目應遵循權責發生制為原則，即企業費用應在發生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除。

2

[答案]：N

[解析]： 本題考核福利費的稅前扣除。企業發生的職工教育經費的支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

3

[答案]：Y

[解析]：本題考核特別納稅調整。題目中的描述是正確的。

4

[答案]：N

[解析]：本題考核不得抵扣的增值稅在企業所得稅中的處理。根據規定，企業購進的存貨發生盤虧、毀損、報廢的，其增值稅進項稅額不得抵扣，這部分進項稅額稅法允許作為財產損失，與存貨損失一起在所得稅前扣除。

5

[答案]：N

[解析]：本題考核企業所得稅的成本費用扣除。根據規定，企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，可以在計算企業所得稅時扣除。

6

[答案]：N

[解析]：本題考核企業所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

7

[答案]：Y

8

[答案]：N

[解析]：本題考核企業所得稅的納稅人。企業所得稅是以法人為單位，法人下設的分支機構、營業機構不是納稅人。

9

[答案]：N

[解析]：本題考核企業所得稅虧損彌補。企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

10

[答案]：N

[解析]：本題考核企業所得稅特殊業務的稅務處理。企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按前述規定處理。

11

[答案]：N

[解析]：本題考核企業所得稅前準予扣除的項目。(1)納稅人以經營租賃方式從出租方取得的固定資產，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據受益時間均勻扣除

(2)納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規定提取折舊費分期扣除。

12

[答案]：Y

[解析]：本題考核特許權費確認收入的有關規定。

13

[答案]：Y

[解析]：本題考核點是企業所得稅的征管機關。2009年起新增企業所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業，其企業所得稅由國家稅務局管理;應繳納營業稅的企業，其企業所得稅由地方稅務局管理。

14

[答案]：N

[解析]：本題考核企業所得稅稅收優惠。根據規定，企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅;但是，企業承包經營、承包建設和內部自建自用的，不得享受上述企業所得稅優惠。

15

[答案]：N

[解析]：本題考核點是企業所得稅的稅收優惠。企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，而不是減計應納稅所得額。

16

[答案]：Y

[解析]：本題考核點是企業所得稅的納稅人。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

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（責任編輯：xll）