四、簡答題

1. 某企業(yè)2009年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務(wù)，運費收取標(biāo)準為貨物含稅收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本、稅金和附加合計為2580萬元，期間費用為360萬元(其中招待費50萬元，廣告宣傳費用88萬元)，營業(yè)外支出200萬元(其中80萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的虧損為60萬元。

要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

2. 某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)取得銷售收入2400萬元;

(2)銷售成本1343萬元;

(3)發(fā)生銷售費用650萬元(其中廣告費410萬元);管理費用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元);財務(wù)費用60萬元;

(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出20萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付環(huán)境污染罰款3萬元);

(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費支出25萬元，職工教育經(jīng)費8萬元。

要求：計算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

五、綜合題

1. 某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2010年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，企業(yè)會計利潤600萬元(含境外分支機構(gòu)分回部分)，其他相關(guān)數(shù)據(jù)如下：

(1)期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元;

(2)營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元);

(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元;

(4)12月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額81.9萬元;

(5)在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%。

要求：分別回答下列問題：

(1)計算該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅;

(2)計算A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額。

2012年會計職稱考試科目中級會計實務(wù)精選多選習(xí)題匯總

2012年會計職稱考試中級會計實務(wù)精選單選習(xí)題匯總

（責(zé)任編輯：xll）

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