答案部分

一、單項選擇題

1

[答案]：C

[解析]：本題考核企業所得稅的納稅人。為增強企業所得稅和個人所得稅的協調，避免重復征稅，企業所得稅法明確規定，按照《個人獨資企業法》、《合伙企業法》的規定成立的個人獨資企業和合伙企業，不是企業所得稅的納稅人。

2

[答案]：D

[解析]：本題考核企業所得稅所得來源地的確定。根據規定，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;提供勞務所得，按照勞務發生地確定;動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定;股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。

3

[答案]：B

[解析]：本題考核公益性捐贈支出的扣除標準。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

4

[答案]：B

[解析]：本題考核企業所得稅中公益性捐贈的扣除。企業通過民政部門向貧困地區捐贈屬于公益性捐贈，在年度利潤總額的12%以內的部分可以扣除。扣除標準=400×12%=48(萬元)。應調整應納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向學校的捐款不允許扣除，應該全額調增。應納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。

5

[答案]：D

[解析]：本題考核固定資產的最低折舊年限。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設備的最低折舊年限為3年。

6

[答案]：A

[解析]：本題考核企業所得稅稅率和虧損彌補的規定。如果上一年度發生虧損，可用本年應納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續彌補5年，按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業企業所得稅稅率減按20%。2009年應納企業所得稅=(30-25)×20%=1(萬元)。

7

[答案]：A

[解析]：本題考核企業所得稅的稅收優惠。選項BC.D均要按規定征收企業所得稅。

8

[答案]：B

[解析]：本題考核源泉扣繳的相關規定。根據規定，對非居民企業取得來源于中國境內的所得實行源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業首次簽訂與上述所得有關的業務合同或協議的，扣繳義務人應當自合同30日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

9

[答案]：D

[解析]：本題考核企業所得稅的征收辦法。企業所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。

10

[答案]：B

[解析]：本題考核點是非貨幣性收入的確定。企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值，是指按照市場價格確定的價值。

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（責任編輯：xll）

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