初級會計職稱考試經濟法基礎預測試題多項選擇題

1、下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有（　）。

A、個體工商戶的生產經營所得

B、年終一次性取得承租經營所得的

C、從事采掘業的人員取得的工資薪金所得

D、財產租賃所得

2、下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（ ）。

A、離退休人員按規定領取離退休工資

B、國家民政部門支付給個人的生活困難補助費

C、單位為個人繳付的住房公積金

D、外籍個人以現金形式取得的住房補貼和伙食補貼

3、下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有（ ）。

A、退休人員再任職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅

B、個人兼職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅

C、個人取得通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅

D、對在中國境內無住所的個人一次取得數月獎金或年終加薪 ——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅

4、下列關于次的規定中，說法正確的有（ ）。

A、特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次

B、財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C、同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應單獨作為一次所得計征個人所得稅

D、同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

5、下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（ ）。

A、工資薪金所得

B、利息、股息、紅利所得

C、勞務報酬所得

D、其他所得

6、個人所得稅的納稅義務人包括（ ）。

A、個體工商戶

B、合伙企業合伙人

C、有限責任公司

D、在中國境內有所得的外籍個人

7、根據企業所得稅法的規定，下列收入不屬于企業其他收入的有（ ）。

A、逾期未退包裝物押金收入

B、接受捐贈的固定資產收入

C、經營過程中的違約金收入

D、轉讓生物資產的收入

8、根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（ ）。

A、紅利

B、轉讓財產所得

C、租金

D、利息

9、根據企業所得稅法的規定，下列支出應作為長期待攤費用的有（ ）。

A、自行開發無形資產，開發過程中的相關支出

B、租入固定資產的改建支出

C、固定資產的大修理支出

D、已足額提取折舊的固定資產的改建支出

10、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規定的有（ ）。

A、企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B、創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資項目

C、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品

D、企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資

初級會計職稱考試經濟法基礎預測試題答案

1、

【正確答案】 AC

【答案解析】 本題考核個人所得稅納稅期限。年終一次性取得承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納稅；財產租賃所得按次計征。

【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核個人所得稅減免稅規定。外籍個人以非現金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費等暫免征收個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核個人所得稅應納稅額計算的特殊規定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規定。同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅“次”的規定”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考核個人所得稅的計稅依據。利息、股利、紅利所得；偶然所得；其他所得三個稅目以收入計算所得額，沒有費用扣除。

【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者，也包括外籍人員、港澳臺同胞。有限責任公司繳納的是企業所得稅。

【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考核企業所得稅收入總額的確定。企業所得稅法中所稱其他收入，是指企業取得《企業所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

【該題針對“企業收入總額的確定”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考核非居民企業應納稅所得額的確定。企業所得稅法律制度規定股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

【該題針對“非居民企業的應納稅所得額”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核資產的稅務處理。自行開發無形資產，開發過程中發生的不符合資本化條件的支出記入“管理費用”科目核算；企業發生的下列支出應作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產的改建支出；租入固定資產的改建支出；固定資產的大修理支出；其他應當作為長期待攤費用的支出。

【該題針對“企業資產的稅收處理”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考核企業所得稅中加計扣除的相關規定。可以在計算應納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：（1）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。選項B，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額，不是加計扣除，故不正確；選項C，企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入，但不是加計扣除，故不正確。

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（責任編輯：xll）

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