2013年會計職稱中級會計實務考試基礎鞏固階段，小編特為您搜集整理了2013年會計職稱中級會計實務預習模擬(15) ，希望對您的復習有所幫助!!

一、單項選擇題

1.甲公司2010年10月2日購入價值為600萬元的設備，預計使用5年，預計凈殘值為0。會計采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用年數總和法計提折舊。2012年12月31日該設備的計稅基礎為( )萬元。

A.220 B.240

C.307 D.215

2.某企業響應國家號召，自行研發無形資產。2010年共發生研發支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發階段不符合資本化條件支出50萬元，符合資本化條件支出350萬元，假定該無形資產于2010年7月30日達到預定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。2010年12月31日，下列關于該無形資產產生的暫時性差異，說法中正確的是( )。

A.可抵扣暫時性差異225萬元

B.可抵扣暫時性差異180萬元

C.可抵扣暫時性差異0

D.可抵扣暫時性差異157.5萬元

3.2010年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予100份現金股票增值權，這些人員從2010年1月1日起必須在該公司連續服務滿3年，即可自2012年12月31日起根據股價的增長幅度獲得現金，該現金股票增值權應在2014年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票公允價值為6元，2010年12月31日股票公允價值為9元，預計沒有員工離開。按稅法規定，由現金股票增值權確認的應付職工薪酬實際支付時可計入應納稅所得額。2010年12月31日，該應付職工薪酬的計稅基礎為( )萬元。

A.15 000 B.0

C.45 000 D.-15 000

4.甲公司2010年12月31日“預計負債——產品質量保證費用”科目貸方余額為200萬元，2011年實際發生產品質量保證費用120萬元，2011年12月31日預提產品質量保證費用160萬元。稅法規定，企業的產品質量保證費用在實際發生時可計入應納稅所得額。2011年12月31日該項預計負債產生的可抵扣暫時性差異為( )萬元。

A.0 B.240

C.200 D.120

5.甲公司2011年8月取得乙公司股票5萬股作為交易性金融資產核算，支付價款110萬元，其中包括6萬元手續費。2011年12月31日，甲公司尚未出售所持有乙公司股票，乙公司股票公允價值為每股22.8元。稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計入當期應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。該項交易性金融資產產生的暫時性差異為( )萬元。

A.應納稅暫時性差異10萬元

B.可抵扣暫時性差異10萬元

C.可抵扣暫時性差異4萬元

D.應納稅暫時性差異4萬元

6.下列有關負債計稅基礎的確定中，不正確的是( )。

A.甲公司因銷售商品提供質量保修于當期確認了50萬元的預計負債，則該項預計負債的賬面價值為50萬元，計稅基礎為0

B.甲公司因提供貸款擔保確認了預計負債100萬元，則該項預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0

C.企業收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則該項預收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0

D.企業當期期末確認應付職工薪酬50萬元，按照稅法規定可以于當期扣除全部扣除。則“應付職工薪酬”的賬面價值是50萬元，計稅基礎也是50萬元

7.甲公司2011年發生廣告費500萬元，已經支付給廣告公司。稅法規定，企業發生的廣告費、業務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。甲公司2011年實現銷售收入3000萬元。對于該事項的處理，下列說法中不正確的是( )。

A.該項廣告費賬面價值為0

B.該項廣告費在稅法上形成資產，計稅基礎為50萬元

C.該項廣告費在稅法上形成資產，計稅基礎為450萬元

D.產生可抵扣暫時性差異

8.甲公司是乙公司的母公司。甲公司2010年8月20日將成本為500萬元的商品出售給乙公司，售價為800萬元，款項已支付。至2010年年末乙公司對外銷售60%，甲、乙適用的所得稅稅率均為25%。則2010年12月31日合并財務報表中因該事項應確認的遞延所得稅資產為( )萬元。

A.45 B.75

C.30 D.0

9.甲公司2010年以4 000萬元取得一項到期一次還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算。該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確認利息收入，當年確認國債利息收入200萬元，計入持有至到期投資賬面價值，該國債投資在持有期間未發生減值。稅法規定，國債利息收入免征所得稅。該項國債投資的計稅基礎為( )萬元。

A.4 000 B.4 200

C.200 D.0

10.A公司2011年發生業務招待費200萬元，其中超標15萬元，下列說法中正確的是( )。

A.形成可抵扣暫時性差異15萬元

B.不產生暫時性差異

C.形成應納稅暫時性差異15萬元

D.形成計稅基礎為15萬元

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（責任編輯：xll）