中級會計職稱財務管理精選模擬試題多項選擇

1.企業涉稅業務的稅務管理包括（    ）。

A.稅務行政管理

B.稅務計劃管理

C.企業投資稅務管理

D.企業薪酬福利稅務管理

2.我國企業所得稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除，具體方法為（    ）。

A.未形成無形資產的直接計入當期損益，據實扣除

B.未形成無形資產的計入當期損益，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除

C.形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷

D.形成無形資產的，按照無形資產成本的100%攤銷

3.根據我國現行企業會計準則的規定，存貨可以采用的計價方法包括（    ）。

A.先進先出法

B.加權平均法

C.個別計價法

D.后進先出法

4.以下銷售方式中，可能起到延緩納稅作用的有（    ）。

A.現銷

B.委托代銷

C.分期收款

D.委托收款

5.下列關于企業用于中國境內的公益、救濟性質的捐贈支出表述不正確的有（    ）。

A.準予稅前全額扣除

B.在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除

C.準予稅前扣除應納稅所得額的30%

D.準予稅前扣除應納稅所得額的10%

6.根據個人所得稅法及實施條例規定，下列關于利息、股息、紅利所得征稅的說法中，正確的有（    ）。

A.利息、股息、紅利所得適用10%的稅率，并由支付所得單位扣繳

B.現金股利按20%繳納個人所得稅

C.股票股利以派發紅利的股票市價為收入額，按20%的稅率征稅

D.對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入應納稅所得額

7.根據企業所得稅的相關規定，下列各項中，不準予稅前扣除的項目有（    ）。

A.當年銷售（營業）收入的5‰以內的業務招待費

B.不合理的工資薪金支出

C.企業直接向災區的捐贈支出

D.按照規定企業發生的通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區捐贈支出在年度利潤總額12%以上的部分

8.下列有關企業營運稅務管理的說法中，正確的有（    ）。

A.購進免稅產品的運費可以作為增值稅進項稅額抵扣

B.企業所得稅法規定，企業實際發生的合理工資薪金支出可以全額在稅前扣除

C.采用委托代銷、分期收款銷售方式，可以延緩納稅

D.期末存貨計價過高，當期的利潤可能因此而相應減少

9.根據企業所得稅法的規定，下列關于企業收益分配稅務管理的說法中不正確的有（    ）。

A.應納稅所得額=收入總額－免稅收入－各項準予扣除項目－允許彌補的以前年度虧損

B.納稅人當年業務招待費可扣除的最高限額為銷售額的1/110

C.納稅人發生的公益性捐贈支出可全額稅前扣除

D.納稅人年度發生的虧損最長可在5年內稅前彌補

10.下列屬于稅務風險管理體系構成內容的有（    ）。

A.稅務風險管理環境

B.稅務風險管理組織

C.稅務風險識別

D.稅務風險應對策略和內部控制

中級會計職稱財務管理精選模擬試題答案

1.

【答案】CD

【解析】涉稅業務的稅務管理包括企業經營稅務管理、企業投資稅務管理、企業營銷稅務管理、企業籌資稅務管理、企業技術開發稅務管理、商務合同稅務管理、企業稅務會計管理、企業薪酬福利稅務管理等。稅務行政和稅務計劃與涉稅業務、納稅實務、稅務信息均構成稅務管理的內容，稅務行政和稅務計劃管理不屬于涉稅業務管理的內容。

2.

【答案】BC

【解析】選項B、C符合我國企業所得稅法的規定。

3.

【答案】ABC

【解析】我國企業會計準則規定，發出存貨可以采用先進先出法、加權平均法、個別計價法等計價方法。不同的計價方法為稅收籌劃提供了可操作空間。

4.

【答案】BC

【解析】企業在不能及時收到貨款的情況下，可以采用委托代銷、分期收款等銷售方式，等收到貨款時再開具發票、承擔納稅義務，就可以起到延緩納稅的作用，避免采用托收承付和委托收款方式賒銷貨物，防止墊付稅款。

5.

【答案】ACD

【解析】按照規定企業發生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分不能扣除。

6.

【答案】BD

【解析】根據個人所得稅法及實施條例規定，利息、股息、紅利所得適用20%的稅率，并由支付所得單位按照規定扣繳，所以選項A不正確；股票股利以派發紅利的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅，所以選項C不正確。

7.

【答案】BCD

【解析】根據企業所得稅法的規定，合理的工資薪金支出可以全額在稅前扣除；直接向災區的捐贈支出，不屬于公益性的捐贈，不得在稅前扣除；按照規定企業發生的通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分允許在稅前扣除。

8.

【答案】BC

【解析】按照我國增值稅管理規定，購進免稅產品的運費不能抵扣增值稅額，而購進原材料的運費則可以抵扣；期末存貨計價過高，本期銷貨成本降低，當期的利潤可能因此而相應增加。

9.

【答案】ABC

【解析】應納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項準予扣除項目－允許彌補的以前年度虧損，所以選項A不正確；納稅人當年業務招待費可扣除的最高限額為銷售額的1/120，所以選項B不正確；納稅人發生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予稅前扣除，所以選項C不正確。

10.

【答案】ABCD

【解析】企業稅務風險管理體系包括的內容有稅務風險管理環境、稅務風險管理組織、稅務風險識別、稅務風險應對策略和內部控制、稅務信息管理體制和溝通機制和稅務風險管理的監督與改進等六方面。

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（責任編輯：xll）

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