中級會計職稱財務管理預測?？季毩晢雾椷x擇

1.某企業的短期融資僅用于融通部分波動性流動資產，其他資金需求全部由長期負債和權益資本來提供，則該企業采取的是（    ）。

A.期限匹配融資戰略

B.激進融資戰略

C.保守融資戰略

D.周期性融資戰略

2.企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金，是為滿足持有現金的（    ）需求。

A.交易性         B.預防性        C.收益性         D.投機性

3.某公司的現金最低持有量5000元，現金余額的最優回歸線為12100元，如果公司現有現金25000元，則根據隨機模型應將其中的（    ）元投資于證券。

A.12200          B.0             C.8000           D.18700

4.收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔，有三種類型，分別為（    ）。

A.郵寄浮動期、處理浮動期、支出浮動期

B.郵寄浮動期、支出浮動期、結算浮動期

C.郵寄浮動期、處理浮動期、結算浮動期

D.處理浮動期、支出浮動期、結算浮動期

5.在營運資金管理中，企業將“將原材料轉化成產成品并出售所需要的時間”稱為（    ）。

A.現金周轉期

B.存貨周轉期

C.應付賬款周轉期

D.應收賬款周轉期

6.某公司信用條件為“2/10，1/20，N/80”，預計有40%的客戶選擇2%的現金折扣優惠，30%的客戶選擇1%的現金折扣優惠，其余在信用期付款，則該企業的平均收現期為（    ）天。

A.20             B.28            C.34             D.36

7.在應收賬款保理過程中，供應商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款時應采取（    ）。

A.折扣保理       B.到期保理      C.明保理         D.暗保理

8.假設ABC公司每月需要F零件2000件，每件月儲存成本為5元，一次訂貨成本為50元，則每月最佳訂貨次數為（    ）次。

A.9              B.10            C.12             D.13

9.ABC控制法就是把企業種類繁多的存貨，依據其重要程度、價值大小或者資金占用等標準分為三大類，分別為（    ）。

A.A類、B類和C類

B.A類、AA類和AAA類

C.B類、BB類和BBB類

D.C類、CC類和CCC類

10.F企業取得2011年為期一年的周轉信貸額為1000萬元，承諾費率為1％。2011年1月1日從銀行借入550萬元，8月1日又借入390萬元，如果年利率6%，則企業2011年度末向銀行支付的利息和承諾費分別為（    ）萬元。

A.60和10

B.42.75和2.875

C.60和2.875

D.54和3.375

11.某企業按年利率6.8%向銀行借款3200萬元，銀行要求保留15%的補償性余額，則該項貸款的實際年利率為（    ）。

A.6.8%         B.7%           C.7.6%            D.8%

12.某企業按“1／10，N／30”的條件購進一批打印機，若該企業放棄現金折扣優惠，而在信用期滿時付款，則放棄現金折扣的信用成本率為（    ）。

A.22.99%         B.20.82%        C.19.31%         D.18.18%

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1.

【答案】C

【解析】保守融資戰略是指短期融資只融通部分波動性流動資產的資金需要，另一部分波動性流動資產和永久性資產則由長期負債和權益資本加以解決。

2.

【答案】A

【解析】企業的交易性需求是企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。

3.

【答案】B

【解析】本題的主要考核點是最佳現金持有量確定的隨機模型。現金最高持有量=3×12100-2×5000=26300（元），所以，目前的現金持有量未達到現金最高持有量，不予理會。

4.

【答案】C

【解析】收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有下列三種類型：（1）郵寄浮動期；（2）處理浮動期；（3）結算浮動期。

5.

【答案】B

【解析】存貨周轉期是指企業對原材料進行加工最終轉變為產成品并將之賣出的這一時間段。

6.

【答案】C

【解析】平均收現期=10×40%+20×30%+80×30%=34（天）。

7.

【答案】D

【解析】明保理是指保理商和供應商需要將銷售合同被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款，并不將債權轉讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

8.

【答案】B

【解析】經濟進貨批量==200（件）。

一個月的最佳訂貨次數=2000/200=10（次）。

9.

【答案】 A

【解析】ABC控制法就是把企業種類繁多的存貨，依據其重要程度、價值大小或者資金占用等標準分為三大類：A類高價值庫存，品種數量約占整個庫存的10%至15%，但價值約占全部庫存的50%至70%；B類中等價值庫存，品種數量約占全部庫存的20%至25%，價值約占全部庫存的15%至20%；C類低價值庫存，品種數量多，約占整個庫存的60%至70%，價值約占全部庫存的10%至35%。

10.

【答案】B

【解析】利息=550×6%+390×6%×5/12=42.75（萬元），承諾費=60×1%+390×1%×7/12=0.6+2.275=2.875（萬元）。

11.

【答案】D

【解析】實際利率=年利息/實際可用借款額=6.8%/（1-15%）=8%。

12.

【答案】D

【解析】放棄現金折扣的信用成本率=［1%/（1-1%）］×［360/（30-10）］=18.18%

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