初級會計職稱考試經濟法基礎預測試題

11、依據《企業所得稅法》的規定，下列不屬于企業所得稅納稅人的是（ ）。

A、事業單位

B、從事經營活動的其他組織

C、社會團體

D、個人獨資企業

12、下列關于所得來源的確定說法中錯誤的是（ ）。

A、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業所在地確定

B、銷售貨物，按照支付所得的企業所在地確定

C、股息、紅利所得，按照分配所得的企業所在地確定

D、不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

13、在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是（ ）。

A、10％

B、20％

C、25％

D、33％

14、根據企業所得稅的規定，下列稅金不可以從應納稅所得額中扣除的是（ ）。

A、土地增值稅

B、增值稅

C、消費稅

D、營業稅

15、按照企業所得稅的有關規定，企業發生的下列項目在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。

A、贊助支出

B、固定資產修理支出

C、企業所得稅稅款

D、聯營企業的虧損

16、2012年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2012年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

17、下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法正確的是（ ）。

A、企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40％可以從企業當年的應納稅額中抵免

B、創投企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

C、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%

D、企業安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計扣除

18、現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起（ ），向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。

A、45日內

B、3個月內

C、4個月內

D、5個月內

19、根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的征收辦法是（ ）。

A、按月征收

B、按季計征，分月預繳

C、按季征收

D、按年計征，分月或分季預繳

20、扣繳義務人與非居民企業首次簽訂與前述規定的所得有關的業務合同或協議的，扣繳義務人應當自合同簽訂之日起一定時間內，向其主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。該時間為（ ）。

A、7日

B、15日

C、30日

D、60日

初級會計職稱考試經濟法基礎預測試題答案

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業所得稅納稅人。選項D，依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業，不適用《企業所得稅法》。

【該題針對“企業所得稅納稅義務人”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。

【該題針對“企業所得稅征稅對象”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅率。在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25％的稅率。

【該題針對“企業所得稅的稅率”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核企業所得稅前扣除的稅金。增值稅為價外稅，不影響損益，不得在企業所得稅前扣除。

【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核企業所得稅準予扣除的項目。納稅人的固定資產修理支出可在發生當期直接扣除。贊助支出在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選項A不正確。企業所得稅稅款在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選項C不正確。聯營企業的虧損，由聯營企業就地依法進行彌補,投資方不得彌補，所以選項D不正確。

【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業所得稅應納稅額計算。（1200+400）×0.5%=8（萬元），20×60%=12（萬元），業務招待費納稅調整12萬元。應納企業所得稅=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（萬元）

【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅收優惠。 選項A中的比例應該是10％；選項B應該是投資滿2年的當年；選項D，應該是100％加計扣除。

【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核納稅義務的發生時間和納稅期限。

【該題針對“企業所得稅的征收管理”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業所得稅的征收辦法。企業所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳。

【該題針對“企業所得稅的征收管理”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規定。

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（責任編輯：xll）

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