選擇題

1、根據國家稅務總局的有關規定，在下列情形中，稅務機關應采取核定征收方式征收企業所得稅的是( )。

A、納稅人只能準確核算收入總額，但其成本費用支出不能準確核算

B、納稅人只能準確核算成本費用總額，但其收入總額不能準確核算

C、依照稅收法律規定可以不設賬簿的納稅人

D、賬目設置和核算雖符合規定，但未按照規定保存有關賬簿、憑證以及納稅資料的

正確答案:ACD

2、根據規定，納稅人的下列事項中，不得提取壞賬準備金的有( )。

A、非購銷活動的應收債權

B、關聯方之間的往來賬款

C、購銷業務的應收賬款

D、非關聯方之間的往來賬款

正確答案:AB

解析:本題考核點為企業所得稅的扣除項目。納稅人發生非購銷活動的應收債權及關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。

3、根據我國《企業所得稅暫行條例》的規定，下列屬于固定資產的有( )。

A、使用期限超過半年的廠房

B、使用期限超過1年的機器

C、使用期限超過2年的汽車

D、使用期限超過3年的工具

正確答案:BCD

解析:本題考核點為固定資產的范圍。固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

4、關于企業所得稅納稅義務發生時間和地點，下列說法正確的有( )。

A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買日期確定收入的實現

B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現

C、企業集團分別以核心企業、獨立經濟核算的其他成員企業所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅

D、聯合企業的生產、經營所得，一律匯總繳納稅款后再進行分配

正確答案:ABC

解析:本題考核點為企業所得稅征收范圍。聯合企業的生產、經營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進行分配。

5、根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，納稅人發生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有( )。

A、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得

B、獨生子女補貼

C、勞動保護支出

D、納稅人負擔的住房公積金

正確答案:ABCD

6、根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有( )。

A、銀行存款利息收入

B、金融債券利息收入

C、國債利息收入

D、國家重點建設債券利息收入

正確答案:ABD

解析:(1)綱稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額;(2)納稅人購買國家重點建設債券和金融債券所得的利息收入，計入應納稅所得額;(3)外單位欠款付給的利息收入，計入應納稅所得額。

7、根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除的有( )。

A、基本養老保險費

B、基本失業保險費

C、基本醫療保險費

D、人壽保險保險費

正確答案:ABC

解析:(1)納稅人為全體雇員按照國家規定繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、基本失業保險費，可以按一定標準在稅前扣除;(2)納稅人為其投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險、財產保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除定資產。

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（責任編輯：xll）

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