為了幫助考生系統的復習會計職稱考試課程 全面的了解會計職稱考試的相關重點，小編特編輯匯總了2011年會計職稱相關資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

18.某租賃公司提供租賃業勞務，采取預收款方式結算，其營業稅納稅義務發生時間為( )。

A.合同簽訂的當天

B。合同確定的付款日期當天

C.收到預收款的當天

D。租賃業勞務完成的當天

參考答案：C

答案解析：納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

試題點評：本題主要考核營業稅法律制度的“納稅義務發生時間”知識點。

19.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當天購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業適用的營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為( )萬元。

A.120×30%=3.6

B.(120+8)×3%=3.84

C.(120+8+5)×3%=3.99

D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77

參考答案：C

答案解析：根據規定，建筑業的營業額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業所取得的營業收入額，即建筑安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。

試題點評：本題主要考核營業稅法律制度的“建筑業營業稅計稅依據”知識點。

20.根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。

A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入

參考答案：D

答案解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。A、B、C選項均屬于勞務報酬所得。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“征稅對象、稅目”知識點。

21.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。

A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

參考答案：D

答案解析：從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“征稅對象、稅目”知識點。

22.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12 000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在頒獎現場鄭某直接向某大學圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

參考答案：D

答案解析：偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用，應納稅額=12000×20%=2400元。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“稅率”知識點。

23.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是()。

A.周某應繳納契稅3萬元

B.周某應繳納契稅2.4萬元

C.謝某應繳納契稅2.7萬元

D.謝某應繳納契稅0.3萬元

參考答案：C

答案解析：契稅的納稅人，是指在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，本題中承受房屋權屬轉移的為謝某，因此A、B選項不正確;應納稅額=90×3%=2.7萬，C選項正確

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“契稅的計算”知識點。

24.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不征收印花稅的是()。

A.工商營業執照

B.房屋產權證

C.土地使用證

D.稅務登記證

參考答案：D

答案解析：應繳納印花稅的權利、許可證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證。

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（責任編輯：xll）

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