營改增的范圍

多項選擇題

下列各項中，屬于營改增范圍的有(　　)。

A、鐵路運輸服務

B、個人轉讓著作權

C、郵政特殊服務

D、廣播影視節目(作品)的制作服務

【參考答案】ABCD

【解析】考核營改增的范圍。根據規定，鐵路運輸服務、商標著作權轉讓服務、郵政特殊服務、廣播影視節目(作品)的制作服務均屬于營改增的范圍。

營業稅的計算

單項選擇題

某企業將3年前購進的一棟辦公樓轉讓，購進原價為400萬元，已提折舊200萬元，轉讓價款500萬元。已知營業稅稅率為5%.企業對該行為繳納營業稅的正確處理是(　　)。

A、不繳納營業稅

B、應繳納營業稅5萬元

C、應繳納營業稅15萬元

D、應繳納營業稅25萬元

【參考答案】B

【解析】考核營業稅的計算。納稅人銷售或轉讓購置的不動產或土地使用權，以全部收入減去購置或受讓原價后的余額為依據繳稅。應繳納營業稅=(500-400)×5%=5(萬元)。

營業稅的納稅期限

多項選擇題

下列關于營業稅納稅期限的表述中，正確的有(　　)。

A、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

B、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

C、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度

D、納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

【參考答案】ABCD

【解析】本題考核營業稅的納稅期限。

混合銷售的規定

單項選擇題

根據現行規定，下列行為中，應當一并征收營業稅的是(　　)。

A、貿易公司銷售貨物同時負責安裝

B、百貨商店銷售商品同時負責運輸

C、建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

D、餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

【參考答案】D

【解析】本題考核混合銷售的規定。選項A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項B屬于增值稅的應稅行為，征收增值稅;選項C屬于營業稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

營業稅的納稅地點

多項選擇題

關于營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有(　　)。

A、納稅人提供建筑業勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

B、納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅

C、納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

D、納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

【參考答案】ABD

【解析】考核營業稅的納稅地點。選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。

個人所得稅

單項選擇題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是(　　)。

A、加班工資

B、獨生子女補貼

C、差旅費津貼

D、國債利息收入

【參考答案】A

【解析】選項A按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅;選項B獨生子女補貼，選項C差旅費津貼，不征收個人所得稅;選項D屬于免稅收入。

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（責任編輯：黑天鵝）

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