初級會計職稱考試試題經濟法基礎模考預測

11.根據個人所得稅法律的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是(　)

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

【參考答案】C

【答案解析】在中國境內有住所，或者無住所，而在境內居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;在一個納稅年度內在中國境內居住滿365日，即以居住滿1年為時間標準，達到這個標準的個人即為居民納稅人。在居住期間內臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數，連續計算。

12.某外籍專家甲在國家境內無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為(　)元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750

【參考答案】C

【答案解析】外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)中華會 計網校

13.某個人獨資企業2009年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元，根據個人所得稅法律的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為(　)元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000

【參考答案】C

【答案解析】個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 扣除的最高額=272000×15%=40800(元)

14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是(　)。

A.勞動分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得

C.年終獎金

D.轉讓自用6年惟一家庭生活用房所得

【參考答案】D

【答案解析】個人轉讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于工資薪金所得項目;選項B屬于稿酬所得。

15.甲公司委托某施工企業建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產稅的納稅義務發生時間是(　)。

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月

D.2010年4月

【參考答案】C

【答案解析】納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。本題中2010年1月辦妥(竣工)驗收手續，所以從2010年2月起征收房產稅。

16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%.周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有(　)。

A. 100×3%=3(萬元)

B.(100+60)×3%=4.8(萬元)

C.(100+70)×3%=5.1(萬元)

D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)

【參考答案】A

【答案解析】契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的;對于交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。

17.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區及辦公樓占地面積37平方米，城鎮土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當年應交納(　)城鎮土地使用稅。

A.55.5

B.60

C.115.5

D.120

【參考答案】C

【答案解析】對于圍墻外灰場用地免征城鎮土地使用稅。應繳納的城鎮土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(元)。

18.根據稅收征收管理法律制度的規定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數額不足10萬元的，稅務機關在一定期限內可以追征稅款和滯納金，該一定期限是(　)。

A.1年

B.3年

C.7年

D.10年

【參考答案】B

【答案解析】根據規定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。所以答案是B.

19.根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是(　)。

A.確認適用率

B.收繳發票

C.確認計稅依據

D.加收稅收滯納金

【參考答案】B

【答案解析】根據規定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形：

(1)稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。

(2)不予審批減免稅或者出口退稅;

(3)不予抵扣稅款;

(4)不予退還稅款;

其他稅務具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。所以答案是B.

20.甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘連處簽章的是(　)。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【參考答案】A

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（責任編輯：xll）

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