四、計算分析題（本類題共2題，每小題5分，共10分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）
1．某化工公司是增值稅一般納稅人，生產護膚護發品。2004年4月6日，該公司向當地稅務機關申報納稅，結清3月份應繳納稅款。4月20日，稅務機關在對該公司3月份納稅情況實施稅務稽核時，發現以下情況：
（1）連同護膚護發品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產特制包裝盒發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
（2）外購一批用于生產護膚護發品的原料并驗收入庫，支付貨款（含增值稅）35100元，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額為5100元。經核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
（3）將新開發的X牌洗發露40箱作為樣品用于新產品發布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產該批樣品發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發露每箱市場銷售價格（含增值稅）315.9元。
已知：護膚護發品適用增值稅稅率為17%，適用消費稅稅率為8%。
要求：
（1）計算該公司3月份應補繳增值稅稅額。
（2）計算該公司3月份應補繳消費稅稅額。（答案中的金額單位用元表示）

2．某企業2003年度會計報表上的利潤總額為48萬元，已累計預繳企業所得稅33萬元。2004年3月，企業會計部門進行納稅調整，匯算清繳2003年度企業所得稅，該企業2003年度其他有關情況如下：
（1）2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當期費用。稅務機關根據當地計稅工資標準和企業職工人數核定該企業計稅工資總額為96萬元。
（2）2003年度的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費21萬元，已列入當期費用。
（3）支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用。
（4）直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當期費用。
（5）支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用。
（6）支付違反交通法規罰款0.8萬元，已列入當期費用。
已知：該企業適用所得稅稅率為33%；職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
要求：
（1）計算該企業2003年度應納稅所得額。
（2）計算該企業2003年度應納所得稅稅額。
（3）計算該企業2003年度應匯算清繳的所得稅稅額。（答案中的金額單位用萬元表示）

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