一、單項選擇題(本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一 個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面 上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。)

1.下列法的形式中，效力等級最低的是( )。

A 憲法

B 地方性法規(guī)

C 行政法規(guī)

D 法律

【答案】B

【解析】法律效力等級：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級地方政府規(guī)章。

【知識點】法的形式和分類

2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是( )。

A.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準， 向其按月支付報酬

B.勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動者訂立 1 年期勞動合同

C.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者

D.被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利

【答案】B

【解析】勞務(wù)派遣單位應當與被派遣勞動者訂立 2 年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞 動報酬。

【知識點】集體合同與勞務(wù)派遣

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是( )。

A.單位銷售自己使用過的小汽車

B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

C.外貿(mào)公司進口服裝

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜

【答案】D

【解析】(1)選項 ABC：照章繳納增值稅;(2)選項 D：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免 征增值稅。

【知識點】增值稅稅收優(yōu)惠

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是( )。

A 保證

B 扣押

C 質(zhì)押

D 抵押

【答案】B

【解析】納稅擔保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以

“保證、抵押、質(zhì)押”的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為，不包括 扣押方式。

【知識點】責令提供納稅擔保

5.2010 年 4 月 1 日，張某到甲公司工作，2016 年 8 月 1 日，雙方的勞動合同期滿，甲公司 不再與張某續(xù)簽，已知勞動合同終止前 12 個月，張某月平均工資 5000 元，甲公司所在地職 工月平均工資 4500 元，計算勞動合同終止后甲公司應向張某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝泄街校?正確的是( )。

A.4500*6=27000 元 B.4500*7=31500 元 C.5000*5.5=27500 元 D.5000*6.5=32500 元

【答案】D

【解析】張某在甲公司工作 6 年零 4 個月，工作年限應為 6.5 年;甲公司應當向張某支付的 經(jīng)濟補償金=6.5×5000=325000(元)。

【知識點】勞動合同的解除和終止

6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )

A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒

B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品

D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板

【答案】B

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅(選項 B); 凡用于其他方面的，于移送使用時，照章繳納消費稅(選項 ACD)。

【知識點】消費稅征稅范圍

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預付卡使用的下列表述中，正確的是( )。

A.可在發(fā)卡機構(gòu)簽約的特約商戶中使用

B.可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金

C.可用于提取現(xiàn)金

D.可用于購買非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡

【答案】A

【解析】選項 BCD：預付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于 提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡 或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

【知識點】預付卡

8.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國 家或地區(qū)的進口貨物征收關(guān)稅時，適用的稅率形式是( )

A.最惠國稅率

B.普通稅率

C.特惠稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】D

【解析】(1)選項 A：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國共同適用“最惠國條款”的世界 貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物;②原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙 邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物;③“原產(chǎn)于我國”的進口貨物。(2)選項 B：普通 稅率適用于原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂 有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地 區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物。(3)選項 C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊 關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。(4)選項 D： 對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進口貨物，按 協(xié)定稅率征收關(guān)稅。

【知識點】關(guān)稅稅率

9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記 賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存一定期限，該期 限為( )

A.30 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年

【答案】B

【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保 存 10 年;但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

【知識點】賬簿和憑證管理

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )

A.接受捐贈收入 B.國債利息收入 C.銷售貨物收入 D.財政撥款

【答案】D

【解析】(1)選項 AC：屬于應稅收入;選項 B：屬于免稅收入;(3)選項 D：屬于不征稅收 入。

【知識點】企業(yè)所得稅不征稅收入

11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的是( )

A.張某受贈房屋

B.王某與李某互換房屋并向李某補償差價款 10 萬元

C.趙某抵押房屋

D.夏某購置商品房

【答案】C

【解析】(1)選項 ABD：在我國境內(nèi)“承受”(受讓、購買、受贈、交換等)土地、房屋權(quán) 屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，應照章繳納契稅;(2)選項 C：土地、房屋典當、繼承、分拆(分割)、 “抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

【知識點】契稅的征稅范圍

12.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備，價款 8 萬元，該買賣合同的 法律關(guān)系的主體是( )

A.買賣合同

B.設(shè)備

C.8 萬元價款

D.甲公司與乙公司

【答案】D

【解析】能夠參加法律關(guān)系的主體包括自然人、法人(甲公司和乙公司)、國家。

【知識點】法律關(guān)系

13.甲公司 2016 年擁有機動船舶 10 艘，每艘凈噸位為 150 噸，非機動駁船 5 艘，每艘凈噸 位為 80 噸，已知機動船舶適用年基準稅額為每噸 3 元，計算甲公司當年應繳納車船稅稅額 的下列算式中，正確的是( )。

A.(10×150+5×80)×3=5700 元

B.10×150×3×50%+5×80×3=3450 元

C.(10×150+5×80)×3×50%=2850 元

D.10×150×3+5×80×3×50%=5100 元

【答案】D

【解析】(1)非機動駁船的車船稅稅額按照機動船舶稅額的 50%計算;(2)甲公司當年應繳 納車船稅稅額=10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)。

【知識點】車船稅應納稅額的計算

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是

( )。

A.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天

B.納稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

D.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)生應稅消費品的當天

【答案】C

【解析】納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。

【知識點】消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

15.2016 年 6 月張某從本單位取得工資 4000 元，加班費 1000 元，季度獎金 2100 元，已知 工資，薪金所得減除費用標準為每月 3500 元，全月應納稅所得額不超過 1500 元的，適用稅 率為 3%，全月應納稅所得額超過 1500 元至 4500 元的部分，適用稅率為 10%，速算扣除數(shù)

105。計算張某當月工資，薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255 元

B.(4000-3500)×3%=15 元

C.(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115 元

D.(4000+1000-3500)×3%=45 元

【答案】A

【解析】(1)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一般應將全部獎金與當月工資、薪金收入合并，計算繳納個人

所得稅。(2)張某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額=(4000+1000+2100-3500)×

10%-105=255(元)。

【知識點】工資、薪金所得應納個人所得稅稅額的計算

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是

( )。

A.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)

B.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務(wù)

C.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

D.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

【答案】A

【解析】銀行不得通過Ⅱ類戶為存款人提供存取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。

【知識點】各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計 征辦法征收消費稅的是( )。

A.啤酒

B.汽油

C.卷煙

D.高檔手表

【答案】C

【解析】(1)選項 AB：從量定額計征消費稅;(2)選項 C：卷煙、白酒實行從價定率和從量 定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅;(3)選項 D：從價定率計征消費稅。

【知識點】消費稅計稅辦法

18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是( )。 A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建筑后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

B.因城市實施規(guī)劃，國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

【答案】B

【解析】(1)選項 ACD：照章征收土地增值稅;(2)選項 B：因國家建設(shè)需要依法征用、收 回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn) 讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

【知識點】土地增值稅稅收優(yōu)惠

19.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定 標準從工傷保險基金領(lǐng)取一次性工亡補助金，該標準為( )。

A.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 5 倍

B.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 10 倍

C.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 15 倍

D.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 20 倍

【答案】D

【解析】參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以領(lǐng)取一次性工亡補助金，標準為上一

年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 20 倍。

【知識點】工傷保險

20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)做出的下列具體行政行為中，申請人不服， 應當先向復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟 的是( )。

A.征收稅款行為 B.稅收保金行為 C.發(fā)票管理行為 D.行政處罰行為

【答案】A

【解析】(1)選項 A：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決 定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項 BCD：不屬于征稅行為，納稅人不服的， 可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【知識點】稅務(wù)行政復議申請與受理

21.甲公司廠房原值 500 萬元，已提折舊 200 萬元，已知房產(chǎn)原值減除比例為 30%，房產(chǎn)稅 從價計征稅率為 1.2%，計算甲公司年度應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.200×(1-30%)×1.2%=1.68 萬元

B.500×1.2%=6 萬元

C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52 萬元

D.500×(1-30%)×1.2%=4.2 萬元

【答案】D

【解析】(1)從價計征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)原值一次減除 10%～30%后的余值為計稅依據(jù);(2) 甲公司年度應繳納房產(chǎn)稅稅額=500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)。

【知識點】房產(chǎn)稅應納稅額的計算

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行本票使用的下列表述中，不正確的是( )。 A.銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任

B.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

C.銀行本票只限于單位使用，個人不得使用

D.收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

【答案】C

【解析】選項 C：“單位和個人”在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行 本票。

【知識點】銀行本票

23.個體工商戶張某 2016 年度取得營業(yè)收入 200 萬元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費 25 萬元，上年 度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費 15 萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費不得超過當年營業(yè)收入 15%的部分， 準予扣除，個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費 金額為( )。

A.30 萬元

B.25 萬元

C.40 萬元

D.15 萬元

【答案】A

【解析】(1)個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣 傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，可以據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅 年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)200×15%=30(萬元)<25+15=40(萬元)，按照限額扣除，即允許扣除 的業(yè)務(wù)招待費金額為 30 萬元。

【知識點】個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的稅前扣除項目

24.根據(jù)營業(yè)稅該征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅 目計繳增值稅的是( )。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【答案】A

【解析】(1)選項 A：按照“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅;(2)選項 B：按照“銷 售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅;(3)選項 C：按照“銷售服務(wù)—租賃服務(wù)”計繳增值稅;(4) 選項 D：按照“銷售無形資產(chǎn)”稅目計繳增值稅。

【知識點】增值稅征稅范圍

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