2
[答案] 錯
[解析] 本題考核會計資料的偽造。偽造會計資料,是以虛假的經濟業務為前提來編制會計憑證和會計賬簿,目的在于以假充真。變造會計資料,包括變造會計憑證和會計賬簿,是用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿的真實內容,以歪曲事實真相。偽造、變造會計資料,其結果是造成會計資料失實、失真,誤導會計資料的使用者,損害投資者、債權人、國家和社會公眾的利益。
3
[答案] 錯
[解析] 本題考核減免稅中起征點的概念。起征點是指對征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限。征稅對象的數額達到規定數額的,按全部數額征稅,免征額才是只對超過部分征稅。
4
[答案] 錯
[解析] 本題考核混合銷售和兼營行為。油煙機生產企業銷售油煙機并負責安裝,屬于增值稅的混合銷售行為。
5
[答案] 對
6
[答案] 對
[解析] 本題考核企業所得稅彌補虧損的規定。
7
[答案] 錯
[解析] 本題考核個人所得稅稅收優惠。對于個人購買福利彩票,一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅,超過1萬元的,全部征收個人所得稅。
8
[答案] 對
[解析] 本題考核車船稅的納稅人。
9
[答案] 對
[解析] 本題考核納稅申報的相關規定。
10
[答案] 錯
[解析] 本題考核多繳稅款的退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即 ( 貴.州,學.習,網 )hTTp://wWw.gZu521.cOm退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應立即退還。
四、計算題
1
[答案] (1)當月進口環節增值稅=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(萬元)
(2)當月國內銷售環節的銷項稅=70×10×17%+1÷(1+17%)×17%+0.5÷(1+17%)×17%+(6+0.8)÷(1+17%)×17%+0.4÷(1+17%)×17%=120.26(萬元)
(3)當月可以抵扣的進項稅=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(萬元)
(4)當月應納增值稅稅額=120.26-56.45=63.81(萬元)
(5)當月應納消費稅=10×70×3%+1÷(1+17%)×3%+0.5÷(1+17%)×3%+0.4÷(1+17%)×3%=21.05(萬元)
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(責任編輯:中大編輯)
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