參考答案：
一、單項選擇題
1.C　2.A　3.B　4.A　5.B　6.D　7.A　8.C　9.B　10.D　11.C　12.C　13.D
14.A　15.C　16.D　17.D　18.C　19.B　20.A　21.B　22.A　23.A　24.D　25.B

二、多項選擇題
1.B、C　2.A、B、C、D　3.A、B、C、D　4.A、B、C　5.A、C、D　6.A、B、C、D
7.B、C、D　8.A、B、C　9.A、B、C、D　10.A、C、D　11.A、B、C　12.A、B
13.A、B　14.A、B、C、D　15.A、C、D

三、判斷題
1.√　2.×　3. √　4. √　5. √　6.×　7.×　8. √　9.×　10. √

四、計算分析題
1.（1）錯誤之處：
①海東公司外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，屬于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額，不得抵扣。 
②外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的配件一批，盡管價款已付，但海東公司本月尚未收到配件并驗收入庫，其進項稅額不得作為納稅人當(dāng)期進項稅額予以抵扣。
③海東公司采用托收承付方式銷售小汽車一批，盡管尚未收到車款，但已將汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)，發(fā)生了納稅義務(wù)，應(yīng)計算納稅。
（2）應(yīng)納增值稅稅額 ={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7
=（110.427+51）-18.7
=142.73（萬元）
（3）應(yīng)納消費稅稅額= [760/(1+)+300]+5%

2.（1）該企業(yè)2001年度法定公益、救濟性捐贈的扣除額為
①未扣除捐贈支出的應(yīng)納稅所得額=800+40+50+10=900（萬元）
②扣除限額=900×3%=27（萬元）
因此，該企業(yè)通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐款40萬元，計算應(yīng)納稅所得額時，只能扣除27萬元。
（2）該企業(yè)2001年度所得稅應(yīng)納稅所得額=900-27=873（萬元）
（3）該企業(yè)2001年度應(yīng)納所得稅額=873×33%=288.09（萬元）
應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額=288.09-264=24.09（萬元）
注：直接捐贈在計算所得額時不能扣除；納稅人在有關(guān)資產(chǎn)購建期間發(fā)生的借款費用，不能直接扣除。

五、簡答題
1.（1）光華公司向法院起訴時，法院裁定不予受理的做法是符合法律規(guī)定的。因為，法律規(guī)定，公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申訴行政復(fù)議。
（2）光華公司如果不服濱海市土地管理部門的行政復(fù)議決定的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

2.（1）銀行對振輝機械廠簽發(fā)空頭支票處以1 000元罰款符合法律規(guī)定。因為法律規(guī)定出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款。
（2）甲賓館不能以振輝機械廠簽發(fā)空頭支票為由，要求其支付2 000元的賠償金。因為法律規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，即2 000元的賠償金。
（3）銀行不能振輝機械廠賬戶余額不足200 000元為由，拒絕向乙公司付款。因為，關(guān)于銀行承兌匯票的基本規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。可見，銀行是不能拒付的。 六、綜合題
1.（1）該企業(yè)撤并會計機構(gòu)有違法之處。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機械中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員。一個單位是否單獨設(shè)置會計機構(gòu)，往往取決于以下原因：一是單位規(guī)模的大小；二是經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支的繁簡；三是經(jīng)營管理的要求。所以，做為國有食品加工企業(yè)，應(yīng)單獨設(shè)置會計機構(gòu)。任命王某為會計主管人員有違法之處。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）的。除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。王某不具備法定資格，既無會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，以往從事的又是文秘工作。不能做會計主管人員。由王某的女擔(dān)任出納工作，也是違法的。依據(jù)《會計工作規(guī)范》的要求，國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度，其中會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。因此，王某做為會計主管人員，其女兒不能在本單位任出納工作。
（2）該企業(yè)在辦理會計工作交接中有違法之處。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)監(jiān)交。而該企業(yè)則是由人事科長進行監(jiān)交，不符合法律規(guī)定。該企業(yè)銷毀會計檔案中有違法之處。依據(jù)法律規(guī)定，對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉外及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，而應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止，所以，并非保管期滿的會計檔案一律銷毀。 
（3）該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位提供查閱會計檔案、復(fù)制有關(guān)原始憑證符合法律規(guī)定。因為，法律規(guī)定，會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
（4）該企業(yè)對購買計算機的發(fā)票的處理不符合法律規(guī)定。因為，法律規(guī)定，原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。該企業(yè)購買計算機的發(fā)票是金額有錯誤，不能更正而應(yīng)重開。 

2.（1）萬寧公司單方面通知興隆啤酒廠中止履行合同合法。因為，《合同法》規(guī)定，雙務(wù)合同成立后，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證明對方不能履行債務(wù)或者有不能履行債務(wù)的可能時，在對方?jīng)]有履行或者沒有提供擔(dān)保之前，有權(quán)中止履行合同義務(wù)。興隆啤酒廠突發(fā)火災(zāi)，設(shè)備、原料大部分被燒毀，嚴重影響了履行債務(wù)的能力。因此，萬寧公司可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行。
（2）振明公司拒絕萬寧公司要求其為興隆啤酒廠承擔(dān)保證責(zé)任的要求符合法律規(guī)定。依據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，一般保證的保證人在主合同的糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依示強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。所以，萬寧公司應(yīng)先找興隆啤酒廠要求其承擔(dān)法律責(zé)任。
（3）萬寧公司與興隆啤酒廠的債務(wù)可以相互抵銷。因為，依據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人互負到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵銷。當(dāng)事人互負債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)不相同的，經(jīng)雙方協(xié)商一致，也可以抵銷。

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