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為幫助廣大考生做好2011年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試復(fù)習(xí),網(wǎng)校編輯特整理初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)歷年真題,供大家學(xué)習(xí)!
1.乙公司為有限責(zé)任公司,于1998年1月1日設(shè)立, 注冊(cè)資本總額為12000O0元。甲公司以一幢廠房作價(jià)投資,擁有乙公司50%的股權(quán)。該廠房的賬面原價(jià)為800 000元,已提折IB 5000oo元;該廠房經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的原價(jià)為800000 元,凈值為600 000元(不考慮有關(guān)稅金)甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。1998年度,乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)700 000元;年未,按10%和5%的比例分別提取了盈余公積和公益金,向投資者分配利潤(rùn)400 000元,向投資者分配的利潤(rùn)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
要求:(1)編制甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算該公司1998年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目的期末數(shù)。
(2)編制乙公司接受該投資和利潤(rùn)分配核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算該公司1998年來(lái)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末數(shù)。
(“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“利潤(rùn)分配”科目需要列出明細(xì)科目)
2.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),銷(xiāo)售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,增值稅率為17%,產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格中不含增值稅額。適用的所得稅率為33%。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司1998年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批,銷(xiāo)售價(jià)格100000元,產(chǎn)品成本70000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,已向銀行辦妥托收手續(xù)。
(2)委托丙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批,協(xié)議價(jià)格50000元,產(chǎn)品成本30000元。甲公司收到丙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單,丙公司已將代銷(xiāo)的該批A產(chǎn)品全部售出。
(3)采用分期收款銷(xiāo)售方式向丁公司銷(xiāo)售E產(chǎn)品一批,銷(xiāo)售價(jià)格800oo元,產(chǎn)品成本45 000元。合同約定丁公司分4年等額付款。當(dāng)年收到第一筆款項(xiàng),已存入銀行。
(4)收到乙公司A產(chǎn)品退貨30件。該退貨系甲公司1997年售出,售出時(shí)每件售價(jià)200元,單位成本175元,該貸款當(dāng)時(shí)已如數(shù)收存銀行。甲公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng),退回的A產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù),并按規(guī)定開(kāi)出紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)X
(5)計(jì)提長(zhǎng)期債券投資利息2000元,該債券為到期一次還本付息的企業(yè)債券。
(6)計(jì)提已完II程項(xiàng)目的長(zhǎng)期借款利息3000元;用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5000元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用2000元。
(7)銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅1400元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加600元。
(8)計(jì)算應(yīng)交所得稅。
要求:(1)編制甲公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(除“應(yīng)交稅金”科目外其余科目可不寫(xiě)明細(xì)科目)
(2)編制甲公司1998年度的利潤(rùn)表
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