考點一：籌資組合

【例題·單】(2010初)適中的資產組合策略的特點是(　)。

A.風險較低，報酬較低

B.風險適中，報酬適中

C.風險較低，報酬較高

D.風險較高，報酬較高

『正確答案』B

『答案解析』適中的資產組合策略特點是風險適中，報酬也適中。

【例題·單】如果某企業不論在生產經營的旺季或淡季，都需要保持一定的臨時性借款，且更為經常地舉債和還債，則有理由推測該企業所采用的營運資本融資政策是(　)。

A.穩健型融資政策

B.配合型融資政策

C.激進型融資政策

D.保守型融資政策

『正確答案』C

【例題·單】在保證正常需要量的情況下，再適當地留有一定的保險儲備，以防不測，這種資產組合策略是(　)。

A.適中的資產組合策略

B.保守的資產組合策略

C.穩健的資產組合策略

D.冒險的資產組合策略

『正確答案』A

『答案解析』適中的資產組合策略是在保證正常需要量的情況下，再適當地留有一定的保險儲備，以防不測的資產組合策略。保守的資產組合策略是在保證正常需要量和正常保險儲備量的基礎上，再加上一部分額外的儲備量，以便降低企業的風險。冒險的資產組合策略是只安排正常需要量而不安排或僅安排很少的保險儲備量，以提高企業的風險報酬率。

【例題·多】資產組合的影響因素包括(　)。

A.行業差別

B.生產方式

C.企業規模

D.利率狀況

E.風險與報酬的權衡

『正確答案』ABCE

『答案解析』資產組合的影響因素包括：(1)風險與報酬的權衡：流動性與獲利性是相反的;(2)行業差別;(3)生產方式(資本密集型固定資產比例高于勞動密集型);(4)企業規模(大企業固定資產比例大)。

【例題·多】穩健型融資政策的表述中正確的有(　)。

A.臨時性負債只融通部分臨時性流動資產的資本需要

B.臨時性負債占企業全部資本來源的比例較小

C.無法償還到期債務的風險較高

D.收益性均較低的營運資本融資政策

E.長期負債、自發性負債和股權資本只是永久性資產的資本來源

『正確答案』ABD

『答案解析』參見教材164頁的介紹。

考點二：現金管理

【例題·單】企業持有現金的目的不包括(　)。

A.收益性需要

B.預防性需要

C.交易性需要

D.投機性需要

『正確答案』A

『答案解析』企業持有現金的目的包括：交易性需要、預防性需要、投機性需要。

【例題·多】下列各項中，屬于持有現金交易動機的有(　)。

A.為購買原材料而持有現金

B.為防止現金收支波動而持有現金

C.為搶股票價格反彈而持有現金

D.為償付到期債務而持有現金

E.為支付工資而持有現金

『正確答案』ADE

『答案解析』BC不屬于持有現金交易動機。B屬于預防性需求，C屬于投機性需求。

【例題·多】根據不相容崗位相分離的要求，出納人員(　)。

A.不得兼任稽核

B.不得兼任會計檔案保管

C.不得兼任庫存現金賬目的登記工作

D.不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

E.不得兼任固定資產賬目的登記工作

『正確答案』ABD

『答案解析』出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。

【例題·多】(2010年)企業集團實行的資金集中管理模式，主要有(　)。

A.成本中心模式

B.結算中心模式

C.財務公司模式

D.統收統支模式

E.撥付備用金模式

『正確答案』BCDE

『答案解析』企業實現現金集中控制有四種主要模式：統收統支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式。

【例題·單】企業集團實行的資金集中管理最主要的方式有(　)。

A.撥付備用金模式

B.結算中心模式

C.財務公司模式

D.統收統支模式

『正確答案』B

『答案解析』集團公司資金集中控制最主要的模式是設立結算中心模式。

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