41 審計人員審查發現被審計單位當年部分銷售貨物被退回，銷售業務已作賬務處理而銷售退回業務未作賬務處理，不考慮其他因素，被審計單位可能存在的問題有：

A 虛減營業收入 B 虛增營業收入

C 少計存貨 D 虛減營業成本

E 虛增營業成本

42 下列各項中，屬于采購與付款循環中實物控制措施的有：

A 訂購單中留有足夠的欄目和空間，詳細反映訂貨要求

B 設置采購日記賬，及時完整記錄所有采購業務

C 未簽發的支票由專人予以妥善保管

D 對每一供應商設立應付款項明細賬，并與總賬平行登記

E 加強對已驗收入庫商品的控制，限制非授權人員接近

43 下列各項中，屬于采購與付款業務內部控制測試程序的有：

A 審查訂購單是否連續編號

B 檢查采購合同是否經過有關部門審查

C 抽取部分支票，檢查簽發的支票是否有被授權人的簽字

D 審核賣方對賬單，并追查至應付款項明細賬

E 向債權人函證應付款項數額

44審計人員在審查生產成本時，發現被審計單位存在下列做法，其中錯誤的有：

A 原材料采用計劃成本計價，并依材料類別按月計算和分配成本差異

B 將某項委托加工合同違約金計入生產成本

C 將一批用于職工福利的材料成本計入生產成本

D 月末將車間已領未用材料退庫或辦理“假退庫”手續

E 將某項經營性租出的固定資產折舊費用計入生產成本

45 審計人員在審查工資的結算與分配時，發現被審計單位存在下列做法，其中錯誤的有：

A 根據職工每月的出勤天數計算應付職工的計時工資

B 按月向職工發放工資，并代扣代繳個人所得稅

C 以經授權審批的加班記錄為依據，向職工發放加班津貼

D 將在建工程人員的工資計入產品成本

E 將車間管理人員工資計入管理費用

46 下列各項中，屬于薪酬業務內部控制測試程序的有：

A 審閱與薪酬業務有關的規章制度

B 審查薪酬費用的賬務處理是否正確

C 檢查工資匯總表是否經過授權審批

D 抽查考勤單有無工資發生部門主管簽字

E 檢查各項津貼、補貼的發放范圍和標準是否合規

47 為測試被審計單位投資立項環節內部控制的有效性，審計人員應關注的內容有：

A 是否編制和提交投資申請

B 是否對接受投資的單位開展信用調查

C 是否對投資所需資金及未來效益進行可行性分析

D 是否履行適當的授權審批程序

E 是否選用正確的記賬方法進行會計核算

48 下列各項中，屬于應在庫存現金盤點表中反映的事項有：

A 盤點日現金日記賬結余數

B 盤點日銀行存款日記賬結余數

C 實際庫存現金監盤數

D 庫存現金溢缺情況

E 盤點日已開具但未發出且未入賬的現金支票金額

49 為核實銀行存款收付的截止期，審計人員可以實施的審計程序有：

A 核對決算日銀行存款日記賬與總賬余額是否相符

B 抽查決算日前后開出的現金支票，審查支出內容是否符合現金結算范圍

C 檢查決算日前收到，但決算日前未送存銀行的支票的入賬日期

D 檢查決算日后銀行對賬單中第一周的銀行存款收入記錄，并與銀行存款日記賬核對

E 查驗決算日簽發的最后一張支票序號，并檢查此序號前支票的發出和入賬日期

50 下列各項中，屬于財務報告舞弊風險信號的有：

A 年末銷售額大幅度增長，第二年年初有大額銷售退回

B 應收賬款回收天數略低于上年同期水平

C 存貨周轉天數保持穩定

D 企業盈利能力提高，但經營現金流量為負數

E 毛利率增長異常

（責任編輯：zyc）

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