三、案例分析題(本題包括三個案例答題,每個案例答題10分,共30分。每個案例答題包括5道小題,每道小題2分。每道小題各有四項備選答案,其中有一項或多項是符合題意的正確答案,全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題,在無多選和錯選的情況下,選對一項得0.5分。)
案例一
(一) 資料
2012年4月,某審計組對甲公司2011年度財務收支情況進行審計。有關情況和資料如下:
1 審計人員在對甲公司內部控制進行調查了解時發現:
①出納員負責辦理貨幣資金業務,同時保管支票和財務專用章。
②因倉庫安裝了攝像監控裝置,不實行定期存貨盤點制度,存貨出庫單未連續編號。③某些固定資產的處置未經公司管理層的書面批準。
④未設立專門的內部審計機構,但在總經理辦公室專門設立稽查專員從事公司內部審計業務。
⑤財務部門每兩個月編制一次銀行存款余額調節表。
⑥公司所有的資本性預算經過董事會批準后方可生效。
2 為對存貨的存在和狀況獲取充分、適當的審計證據,審計人員決定實施存貨監盤程序,制定了存貨監盤計劃。
(二)要求:根據上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51 “資料1”中,違反內部控制中“業務授權控制”要求的是:
A ① B ③ C ④ D ⑥
52 “資料1”中,同時違反內部控制中“實物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是:
A ① B ② C ③ D ⑤
53 “資料1”中,違反內部控制中“職責分工控制”要求的是:
A ① B ③ C ④ D ⑥
54 “資料2”中,審計人員制定存貨監盤計劃時應考慮的事項有:
A 與存貨相關的內部控制情況
B 與存貨相關的重大錯報風險
C 存貨的存放地點
D 是否需要專家協助
55 “資料2”中,審計人員制定的存貨監盤計劃中應包含的主要內容有:
A 存貨監盤的目標和時間
B 參加存貨監盤人員的分工
C 存貨監盤的要點及關注事項
D 對存貨盤點結果進行抽查的范圍
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