一、單項選擇題

1.下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是(　　)。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再提供加工勞務收取加工費

D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名義購進并生產應稅消費品

2.下列各項中，屬于消費稅納稅義務人的是(　　)。

A.生產金銀首飾的工業企業

B.零售卷煙的商業企業

C.生產汽車輪胎的工業企業

D.零售超豪華小汽車的4S店

3.下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費稅的是(　　)。

A.高檔化妝品生產企業將生產的高檔化妝品獎勵給有突出貢獻的職工

B.高檔化妝品生產企業將自產的高檔香水精用于繼續生產高檔香水

C.高檔化妝品生產企業將自產的高檔香水精用于繼續生產普通護膚品

D.外貿企業進口金銀首飾

4.下列各項中，應征收消費稅的是(　　)。

A.生產潤滑脂

B.雪地車

C.卡丁車

D.帆艇

5.某卷煙生產企業的X牌卷煙出廠價格為每標準條60元(不含增值稅，下同)，稅務機關采集X牌卷煙批發環節價格為每標準條100元，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發環節毛利率為29%。該企業當期出廠銷售X牌卷煙300標準箱，則該企業當期應納的消費稅為(　　)元。

A.3027000 B.2565000 C.2355000 D.1665000

6.某酒廠2019年3月份生產一種新的糧食白酒，對外贊助0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為(　　)元。

A.1975 B.2125 C.2175 D.2245

7.某卷煙廠2019年3月從甲煙絲廠購進其自制煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元;當月領用60%用于生產A牌卷煙(甲類卷煙);本月銷售A牌卷煙80標準箱，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱、煙絲消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額(　　)萬元。

A.210.20 B.216.20 C.224 D.225.20

8.某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠該批同類高檔化妝品銷售價格為50000元。該廠應代收代繳消費稅(　　)元。(以上款項均不含增值稅，高檔化妝品的消費稅稅率為15%)

A.7058.82 B.7500 C.8294.12 D.8338.24

9.某企業為增值稅一般納稅人。2019年3月，該企業進口220輛小汽車，每輛小汽車關稅完稅價格為12萬元。該企業進口該批小汽車應納消費稅稅額(　　)萬元。(已知小汽車關稅稅率為110%，消費稅稅率為5%)

A.251.96 B.291.79 C.391.79 D.456.56

10.某煙草批發公司(增值稅一般納稅人)2019年1月向零售商批發A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發票上注明銷售額250萬元;向零售商批發B牌卷煙2000條，開具的普通發票上注明含稅銷售額88.92萬元;同時向卷煙批發公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元;當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙草批發公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計為(　　)萬元。

A.42.78 B.48.78 C.56.1 D.69.95

11.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年10月從煙農手中購進煙葉，支付買價100萬元，并且按照規定支付了10%的價外補貼，同時按照實際支付的價款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運往乙企業(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲，支付不含稅運費7.44萬元，取得增值稅專用發票，向乙企業支付加工費，取得增值稅專用發票注明加工費12萬元、增值稅1.92萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%，乙企業應代收代繳消費稅(　　)萬元。

A.54.36 B.58.11 C.67.12 D.60

12.某地板廠提供20萬元的原材料委托乙企業加工素板，收回時向乙企業支付不含增值稅的加工費2萬元，乙企業已代收代繳消費稅(乙企業無同類素板銷售價格)。該地板廠將收回素板的45%用于繼續加工高檔實木地板，本月銷售高檔實木地板取得不含稅銷售額360萬元;實木地板消費稅稅率為5%。該地板廠上述業務應自行向稅務機關申報繳納消費稅(　　)萬元。

A.16.84 B.17.48 C.18 D.18.3

13.甲汽車生產企業2019年3月將自產的小汽車以每輛145萬元(不含增值稅)的價格直接銷售給消費者，當月共銷售5輛。已知小汽車的生產環節消費稅稅率為25%，則當月甲汽車生產企業應納消費稅(　　)萬元。

A.36.25 B.50.75 C.181.25 D.253.75

14.某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年3月從甲生產企業購進一批高檔手表，取得的增值稅專用發票上注明價款30萬元，增值稅4.8萬元。當月外貿企業將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表增值稅退稅率為16%，適用的消費稅稅率為20%，則該外貿企業出口高檔手表應退還的增值稅和消費稅合計為(　　)萬元。

A.4.8 B.10.8 C.11.1 D.17.5

15.下列關于消費稅的納稅地點，說法不正確的是(　　)。

A.自產自用的應稅消費品，除另有規定外，應向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

B.進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關地海關申報納稅

C.納稅人到外市銷售自產應稅消費品的，于消費品銷售后向機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅

D.納稅人委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關解繳消費稅稅款

16.下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是(　　)。

A.采取分期收款方式銷售的應稅消費品，納稅義務發生時間為實際收到銷售款的當天

B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

C.采取賒銷方式銷售高檔化妝品，合同規定收款日為2月10日，實際收到貨款為3月10日，其納稅義務發生時間為3月10日

D.進口的應稅消費品，納稅義務發生時間為報關進口的當天

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