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 第七章  企業財務管理

本章考情分析

本章是對企業財務管理的介紹，是企業管理知識的重點章節、也是難點章節，因為本章將涉及到諸多計算的考點。本章與2009年教材相比，依然是對企業財務管理的介紹，但是在第二、三、四節增加內容較多，同時刪去了2009年的“短期經營決策”這一節。從考試要求來看，本章以熟悉和掌握為主，并且要求考生掌握的部分較多，因此考生一定要重點復習本章。

本章知識結構

本章內容精講

第一節 財務管理概述

【考點一】財務管理的任務【了解】

財務管理是組織企業財務活動，處理企業財務關系的一項綜合性經濟管理工作。企業財務活動是企業資金收支活動的總稱，它包括企業籌資、投資、日常經營、利潤分配等方面引起的財務收支活動。

企業的經營目標是生存、發展和盈利。財務管理要為實現企業目標服務，其具體任務可以概括以下四個方面：

（1）合理安排財務收支，使企業保持較強的支付能力和償債能力。

（2）以較低的資金成本和較小的籌資風險，為企業發展籌集到所需要的資金。

（3）合理運用資金，選擇最佳的資金投向，加速資金周轉，不斷提高資金的利用效果，以盡可能少的資金投入，取得盡可能大的經營成果。

（4）合理確定利潤分配比例和分配形式，提高企業的盈利能力，提升企業的整體價值。

【考點二】財務管理的內容【熟悉】

（一）投資管理

財務管理中的投資是廣義的概念，它既包括對外投資也包括對內投資。對外投資是指購買其他企業的股票和債券等購買政府債券和金融債券、以及直接對其他企業的投資等；對內投資是指企業內部購置長期資產的投資，如購置固定資產、無形資產等。

企業的投資按不同的標準可以分為以下類型：

1.直接投資和間接投資

直接投資是指把資金直接投放于生產經營性資產，以便獲取利潤的投資。間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產，目的是取得股利或利息收入的投資。

2.長期投資和短期投資

長期投資又稱資本性投資，是指一年后才可收回的投資。短期投資又稱流動性資產投資，是指一年內可收回的投資，如對應收賬款、存貨、短期有價證券的投資。

（二）籌資管理

籌資是指企業根據生產經營活動對資金的需要量，采用適當的方式獲取資金的行為。企業可以從多種渠道、用多種方式籌集資金。不同來源的資金，其使用時間的長短、附加條款的限制、資金成本的大小以及風險程度等都不相同。籌集管理的目標是，在保證企業生產經營需要的情況下，以較低的資金成本和較小的籌集風險，籌集到所需要的資金。籌集管理要解決的問題是如何取得企業所需要的資金，包括向誰籌集，何時籌集，籌集多少資金等。

可供企業選擇的資金來源，也稱為資金渠道。按照出資人對企業控制權不同，分為權益資金和借入資金。按照使用期限長短，分為長期資金和短期資金。

1.權益資金和借入資金

權益資金也稱權益資本，指企業投資者提供的資金，它沒有固定的償還期限，籌資風險小，但期望的報酬率高。借入資金指債權人提供的資金，它需要按期歸還，并支付固定的利息，有一定風險，但期望的報酬率低于權益資金。權益資金和借入資金之間的比例，稱為資本結構。如何確定資本結構是籌資管理的重要內容。

2.長期資金和短期資金

長期資金指可供企業長期使用的資金，包括權益資金和長期負債。短期資金指一年內要歸還的借款，短期資金的籌集主要是解決企業臨時性的資金需要。

（三）股利分配

進行股利決策時要考慮多種因素的影響，例如：稅法對現金股利和資本利得的不同稅率規定，企業未來的投資機會，資金的來源渠道及其成本，股票價格的穩定與否，股東對當前收益和未來收益的偏好等。

【考點三】財務管理的職能【了解】

財務管理職能是指財務管理工作所具有的功能，它隨著經濟發展和經營管理需要而不斷發展和完善，歸納起來，主要有以下三種職能：

（一）財務決策職能

財務決策程序一般包括：確定財務決策目標；制定可實現目標的各種方案；評價和比較各種方案；確定實現目標的最優方案。

（二）財務計劃職能

財務計劃指財務人員根據企業經營計劃對未來一定時期內的財務活動所做的預測和安排，包括資金需要量計劃、成本和費用計劃、材料采購計劃、生產和銷售計劃、利潤計劃、財務收支計劃等。財務計劃的編制程序一般包括：根據企業發展規劃，制定財務收支的總體計劃；對需要和可能進行協調，實現綜合平衡；根據協調結果，制定可執行的具體計劃。

（三）財務控制職能

財務控制的方式主要有：（1）防護性控制，即在財務活動發生之前，通過建立合理的組織結構、科學的職責分工和完善的規章制度，保證財務目標的實現。（2）前饋性控制，即采用科學的方法，對財務運行系統進行監督，預測可能出現的偏差，以便及時采取措施，消除偏差。（3）反饋性控制，即對財務活動的運行結果進行追蹤、記錄和計量，及時發現實際與計劃之間的差異，確定差異產生的原因，并采取糾正措施消除差異，或避免以后出現類似的問題。反饋性控制是在財務管理中最常用的方法。

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（責任編輯：xy）

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