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公路工程造價案例分析知識點輔導

二、自有資金的現金流量表的編制

自有資金現金流量表是站在項目投資主體的角度考察項目的現金流入和流出的情況，它與全部投資現金流量表的共同點與區別有兩點。

（1）現金流入各項與全部投資現金流量表相同。 （2）現金流出項目中，與全部投資現金流量表有所區別。首先是對投資只計算自有資金，其次增加了兩個欄目：借款本金償還和借款利息支出。其中借款本金償還又包括兩部分，一部分是借款還本付息計算表中本年還本額，另一部分是流動資金借款本金償還，一般發生在計算期的最后一年。

三、實際利率與名義利率

這是案例分析中一個容易混淆的問題。一般題目中的利率都是按年給出的，即年利率。如果計息期也是以年為單位，則該利率即為實際利率；但如果計息期不是以年單位，而是月、季、或半年為單位，那么該利率就是名義利率。由于在案例計算中所使用的利率均為實際利率，因此就有必要將名義利率換算為實際利率，否則就會出現錯誤。

名義利率與實際利率的換算公式為

第二節 財務評價靜態指標的計算

靜態評價指標不考慮資金的時間價值，此類指標的特點是簡單易算

二、借款償還期

又稱固定資產投資國內借款償還期，是指在國家財政規定及項目具體財務條件下，以項目投產后可用于還款的資金償還固定資產投資國內借款本金和建設期利息所需要的時間，是反映項目財務清償能力的指標。

借款償還期一般以年為單位，從借款開始年開始。2012年公路造價師考試

借款償還期可根據編制借款還本付息表計算得到。

三、投資利潤率

投資利潤率是指項目達到設計生產能力后的一個正常生產年份的年利潤總額與項目總投資的比率，是反映項目盈利能力的指標。

投資利潤率可根據損益表計算得出，在計算時應注意以下兩點。

（1） 項目總投資的構成。項目總投資的計算公式為

項目總投資＝固定資產投資＋流動資金投資

注意不要只計算固定資產投資而忽略了流動資金的投資。

（2）年利潤總額是指一個正常生產年份的利潤總額，不要用投產期的利潤額來代替。如果在生產期內各年的利潤總額變化幅度較大，應計算生產期年平均利潤總額與項目總投資的比率。

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