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公路工程造價案例分析知識點輔導
例子 等額本金的例子說明
第3年利潤為-50.16(不叫負債)叫虧損
則臨時借款= 515(應還本金)-90(攤消)-293.76(折舊)=131.24(臨時缺口)
故需臨時借款 131.24萬
第四年 應還款項為 515+131.24 同時該年得利息部分要按不同利率分別計算
未分配利潤包括兩部分 1、還款部分 515+131.24-90-293.76
2、彌補虧損部分
要注意計算所得稅時要減口彌補部分的，提取盈余金時要彌補虧損后的提取
注意總投資中減去無形資產-殘值后再折舊
資金來源與運用表的編制 (投資動作)
| 序號 | 費用名稱 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 9 | 10 |
| 1 | 資金來源 | 2579.45 | 2684.45 | 1020.83 | 980.83 | 1084.10 | 1078.42 | 1141.66 | 3527.96 |
| 1.1 | 利潤總額 | 計 利 息 | 140 | 415.84 | 582.27 | 639.76 | 703.00 | 703.00 | |
| 1.2 | 折舊費 | 363.66 | 363.66 | 363.66 | 363.66 | 363.66 | 363.66 | ||
| 1.3 | 攤銷費 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | ||
| 1.4 | 貸款 | 1050 | 1155 | ||||||
| 1.5 | 自有資金 | 1529.45 | 1529.45 | 442.17 | 126.33 | 63.17 | |||
| 1.6 | 回收固定資產余值 | 1754.63 | |||||||
| 1.7 | 回收流動資金 | 631.67 | |||||||
| 2 | 資金運用 | 2579.45 | 2684.45 | 1011.45 | 952.97 | 1045.09 | 1035.58 | 655.90 | 655.90 |
| 2.1 | 固定資產投資 | 2579.45 | 2684.45 | ||||||
| 2.2 | 流動資金投資 | 442.17 | 126.33 | 63.17 | |||||
| 2.3 | 所得稅 | 46.20 | 137.23 | 192.15 | 211.12 | 231.99 | 231.99 | ||
| 2.4 | 應付利潤 | 47.97 | 166.79 | 214.89 | 192.07 | 423.91 | 423.91 | ||
| 2.5 | 借款還本 | 475.11 | 522.62 | 574.88 | 632.39 | 0 | 0 | ||
| 3 | 盈余資金 (1)－(2) |
0 | 0 | 9.38 | 27.86 | 39.01 | 42.84 | 485.76 | 2872.06 |
| 4 | 累計盈余 | 0 | 0 | 9.38 | 37.24 | 76.25 | 119.09 | 1576.37 | 4448.43 |
資產負債表(表達的是一種狀態，累計性)
| 序號 | 費用名稱 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 9 | 10 |
| 1 | 資產 | 2579.45 | 5263.90 | 5366.62 | 5107.82 | 4784.17 | 4388.35 | 4529.65 | 4576.75 |
| 1.1 | 流動資產 總額 |
541.38 | 721.24 | 836.25 | 879.09 | 2336.37 | 2822.13 | ||
| 1.1.1 | 流動資產 | 532 | 684 | 760 | 760 | 760 | 760 | ||
| 1.1.2 | 累計盈余 資金 |
0 | 0 | 9.38 | 37.24 | 76.25 | 119.09 | 1576.37 | 2062.13 |
| 1.2 | 在建工程 | 2579.45 | 5263.90 | ||||||
| 1.3 | 固定資產 凈值 |
4300.24 | 3936.58 | 3572.92 | 3209.26 | 2118.28 | 1754.62 | ||
| 1.4 | 無形資產 凈值 |
525 | 450 | 375 | 300 | 75 | 0 | ||
| 2 | 負債及所 有者權益 |
2579.45 | 5263.90 | 5366.62 | 5107.82 | 4784.17 | 4388.35 | 4529.65 | 4576.75 |
| 2.1 | 負債 | 1050 | 2205 | 1819.72 | 1322.77 | 760.72 | 128.33 | 128.33 | 128.33 |
| 2.1.1 | 流動負債 | 89.83 | 115.50 | 128.33 | 128.33 | 128.33 | 128.33 | ||
| 2.1.2 | 貸款負債 | 1050 | 2205 | 1729.89 | 1207.27 | 632.39 | |||
| 2. 2 | 所有者 權益 |
1529.45 | 3058.90 | 3546.90 | 3785.05 | 4023.45 | 4260.02 | 4401.32 | 4448.42 |
| 2.2.1 | 資本金 | 1529.45 | 3058.90 | 3501.07 | 3627.40 | 3690.57 | 3690.57 | 3690.57 | 3690.57 |
| 2.2.2 | 累計盈余 公積金 |
0 | 0 | 9.38 | 37.24 | 76.25 | 119.11 | 260.41 | 307.51 |
| 2.2.3 | 累計未分 配利潤 |
0 | 0 | 36.45 | 120.41 | 256.63 | 450.34 | 450.34 | 450.34 |
| 資產負債 率（%） |
40.71 | 41.89 | 33.91 | 25.90 | 15.90 | 2.92 | 2.83 | 2.80 | |
| 流動比率 | 6.03 | 6.25 | 6.52 | 6.85 | 18.21 | 21.99 |
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