2018年初級經濟師金融專業考點：商業銀行的資本

商業銀行是高負債經營的特殊企業，不能只運用自身的資本來經營，還要廣泛吸收社會資金來擴大業務經營。商業銀行的資本金既不能過多，也不能過少，而需保持適度，這需要通過資本金的管理來實現。銀行監管當局把對商業銀行資本的監管作為對商業銀行風險監管的重點。

一、商業銀行資本金的概念與功能

(一)商業銀行資本的概念

商業銀行的資本是商業銀行所有者所投入的資金，是商業銀行的自有資金。根據《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國商業銀行法》，設立商業銀行應進行注冊登記，其注冊資本也叫法定資本，是商業銀行公司章程規定的全體股東或發起人認繳的出資額或認購的股本總額，并在公司登記機關依法登記。

商業銀行全體股東全額認繳出資額后，其注冊資本就體現為銀行資產負債表中的實收資本或股本，由于商業銀行的資本溢價和留存收益都歸其所有者所有，因此，商業銀行會計意義上的資本金等于其資產減去負債的凈額，它是商業銀行業務經營的基礎和防范風險的根本保障。

鑒于商業銀行資本在抵御風險、彌補損失、維持投資者和債權人信心等方面的重要性，監管當局以資本充足為目標，對商業銀行保有的最低資本量進行了限定，這部分商業銀行必須持有的資本被稱作監管資本或者最低資本，監管資本除包含商業銀行會計意義上的資本金(商譽等無形資產除外)之外，還包括其他由銀行監管部門認可的資本工具。由于監管資本計算方法相對簡單、明確且可操作性強，在現代商業銀行風險管理的實踐中，主要采用監管資本的概念。

(二)商業銀行資本的功能

(1)營業功能。資本的營業功能主要體現在兩個方面，其一，資本為銀行的注冊、組織營業以及吸收存款之前的經營活動提供啟動資金，是商業銀行開業購置房屋、設備以及其他非盈利資產的資金來源;其二，在商業銀行發展過程中，當其規模擴張或業務拓展超出開業階段的承受能力時，需要追加資本，來增加辦公設備、增設分支機構等，確保商業銀行規模和業務增長的長期性和可持續性。

(2)保護功能。資本的一大用途是彌補商業銀行的經營虧損。通常，商業銀行對貸款預期損失以預提的減值準備金給予補償，這為客戶提供一個承受偶然損失的“緩沖器”，使存款人、債權人的利益得到保護。充足的資本更有助于商業銀行向公眾保證即使發生較大的意外貸款損失和投資損失，也可用資本金為客戶提供物質保障，及時清償債務，并繼續為公眾服務，從而恢復社會公眾信心，使商業銀行得以歪常經營。同時充足的資本也為商業銀行自身提供保護，其資本額越大，能承受的風險也越大?？梢哉f，資本金是商業銀行安全經營、維護自身良好信譽的最后屏障。

(3)管理功能。資本金的管理功能體現在監管機構通過系列資本監管指標加強對商業銀行的監督管理，并督促商業銀行加強資本金管理以滿足相應的資本充足要求。

為了加強對商業銀行的管理，防范金融風險，各國金融監管當局都對商業銀行的資本金提出了嚴格的管理要求，并將其具體化為一系列資本監管指標，如資本充足率等，督促各商業銀行通過審慎的資本管理來應對面臨的風險。

商業銀行資本金的管理功能還表現為商業銀行通過調整自身的經營行為和資產負債結構來滿足金融監管當局規定的資本金監管指標要求。以資本充足率為例，隨著商業銀行持續經營，由于諸多因素的影響，商業銀行的資本充足率的變化不一定是一條水平線或直線，而是一條曲線，為了使本行的資本充足率曲線保持在金融監管當局允許的范圍之內，商業銀行家必須適時調整自身的經營行為和資產負債結構，如增加資本、降低風險資產比例等，使資本充足率符合監管當局的最低要求。

（責任編輯：xy）

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