二、多項選擇題

1.金融企業提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有( )。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業務取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【答案】ABC

2.下列各項中，適用消費稅出口免稅并退稅政策的有( )。

A.有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口

B.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品

C.有出口經營權的生產性企業自營出口應稅消費品

D.外貿企業受其他外貿企業委托代理出口應稅消費品

【答案】AD

3.下列關于房產稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有( )。

A.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起繳納房產稅

B.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅

C.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納房產稅

D.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產稅

【答案】BCD

4.個人轉讓股權的下列情形中，稅務機關可以核定股權轉讓收入的有( )。

A.因遭遇火災而無法提供股權轉讓收入的相關資料

B.轉讓方拒不向稅務機關提供股權轉讓收入的有關資料

C.申報的股權轉讓收入明顯偏低但有正當理由

D.未按規定期限申報納稅，且超過稅務部門責令申報期限仍未申報

【答案】ABD

5.下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有( )。

A.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

B.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用

C.貨物出口關稅

D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用

【答案】AB

6.下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有( )。

A.變壓器油

B.高爾夫車

C.鉛蓄電池

D.翡翠首飾

【答案】CD

7.下列各項中，屬于稅法適用原則的有( )。

A.實體法從舊，程序法從新

B.層次高的法律優于層次低的法律

C.國內法優于國際法

D.同一層次的法律中，特別法優于普通法

【答案】ABD

8.對下列事項進行行政復議時，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議前可以達成和解的有( )。

A.行政賠償

B.行政獎勵

C.行政處罰

D.核定稅額

【答案】ABCD

9.下列污染物中，屬于環境保護稅征收范圍的有( )。

A.建筑噪聲

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

【答案】ABCD

10.根據《稅收征收管理法》規定，下列情形中的企業不得作為納稅保證人的有( )。

A.與納稅人存在擔保關聯關系的

B.納稅信用等級被評為 C 級以下的

C.有欠稅行為的

D.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的

【答案】ABCD

11.某民辦學校計劃按照非營利組織的免稅收入認定條件，申請學費收入免征企業所得稅。下列各項中，屬于非營利組織免稅收入認定條件的有( )。

A.工作人員工資福利開支控制在規定的比例內

B.投入人對投入該學校的財產不保留或者享有任何財產權利

C.依法履行非營利組織登記手續

D.財產及孳生息可以在合理范圍內根據確定的標準用于分配

【答案】ABC

【知識點】符合條件的非營利組織(P201-P202)

12.OECD 于 2015 年 10 月發布稅基侵蝕和利潤轉移項目全部 15 項產出成果。下列各項中，屬于該產出成果的有( )。

A.《防止稅收協定優惠的不當授予》

B.《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》

C.《消除混合錯配安排的影響》

D.《確保轉讓定價結果與價值創造相匹配》

【答案】ACD

13.下列土地中，屬于法定免繳城鎮土地使用稅的有( )。

A.個人所有的居住房屋用地

B.免稅單位無償使用納稅單位的土地

C.名勝古跡自用土地

D.國家財政部門撥付事業經費的學校用地

【答案】BCD

14.下列合同中，應按照“產權轉移書據”稅目繳納印花稅的有( )。

A.商品房銷售合同

B.專利實施許可合同

C.股權轉讓合同

D.專利申請權轉讓合同

【答案】ABC

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