缺計算題第二題、綜合題第一題

一、單項選擇題

1.下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅人的是( )。

A.以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

B.以發包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

C.以發包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

D.以承包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

【答案】B

2.下列應稅消費品中，除了在生產銷售環節征收消費稅外，還應在批發環節征收消費稅的是( )。

A.高檔手表

B.高檔化妝品

C.卷煙

D.超豪華小汽車

【答案】C

3.下列車船中，免征車船稅的是( )。

A.輔助動力帆艇

B.武警專用車船

C.半掛牽引車

D.客貨兩用汽車

【答案】B

4.個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是( )。

A.經營家庭旅館取得的所得

B.將房產以年租的方式取得的租金所得

C.轉讓房產取得的所得

D.轉讓持有期滿一年的股票取得的所得

【答案】A

5.個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內所得的是( )。

A.在境外開辦教育培訓取得的所得

B.擁有的專利在境外使用而取得的所得

C.從境外上市公司取得的股息所得

D.將境內房產轉讓給外國人取得的所得

【答案】D

6.科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，在企業所得稅稅前加計扣除的比例為( )。

A.50%

B.75%

C.25%

D.100%

【答案】B

7.下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是( )。

A.耕地占用稅

B.個人所得稅

C.車輛購置稅

D.企業所得稅

【答案】C

8.在稅務行政訴訟中，稅務機關可享有的權利是( )。

A.應訴權

B.反訴權

C.起訴權

D.撤訴權

【答案】A

9.某居民企業以其持有的一處房產投資設立一家公司，如不考慮特殊性稅務處理，下列關于該投資行為涉及企業所得稅處理的是( )。

A.以房產的賬面價值作為被投資方的計稅基礎

B.以房產對外投資確認的轉讓所得，按 6 年分期均勻計入相應年度的應納稅所得額

C.以簽訂投資協議的當天為納稅申報時間

D.對房產進行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額確認房產的轉讓所得

【答案】D

10.稅務行政復議期間發生的下列情形中，應當終止行政復議的是( )。

A.作為申請人的公民死亡且沒有近親屬

B.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋

C.作為申請人的公民下落不明

D.作為申請人的法人終止且尚未確定權利義務承受人

【答案】A

11.境內單位和個人發生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是( )。

A.向境外單位轉讓的完全在境外使用的技術

B.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

C.在境外提供的廣播影視節目播映服務

D.無運輸工具承運業務的經營者提供的國際運輸服務

【答案】A

12.境內機構對外支付下列外匯資金時，須辦理和提交《服務貿易等項目對外支付稅務備案

表》的是( )。

A.境內機構在境外發生的商品展銷費用

B.進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用

C.境內機構在境外承包工程的工程款

D.我國區縣級國家機關對外無償捐贈援助資金

【答案】D

13.下列行為在計算增值稅銷項稅額時，應按照差額確定銷售額的是( )。

A.商業銀行提供貸款服務

B.企業逾期未收回包裝物不再退還押金

C.轉讓金融商品

D.直銷員將從直銷企業購買的貨物銷售給消費者

【答案】C

14.下列關于礦產資源享受資源稅減征優惠的說法中，正確的是( )。

A.對依法通過充填開采方式采出的礦產資源減征 40%

B.對實際開采年限在 15 年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源減征 30%

C.鐵礦石減按 60%征收

D.對納稅人開采銷售的未與主礦產品銷售額分別核算的共伴生礦減征 50%

【答案】B

15.下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是( )。

A.納稅人改變生產經營方式的

B.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業執照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經營地點未涉及改變原主管稅務機關的

【答案】B

16.下列單位占用的耕地中，應減征耕地占用稅的是( )。

A.幼兒園

B.養老院

C.港口

D.省政府批準成立的技工學校

【答案】C

17.下列情形中，屬于直接向環境排放污染物從而應繳納環境保護稅的是( )。

A.企業在符合國家和地方環境保護標準的場所處置固體廢物的

B.事業單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的

C.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

D.依法設立的城鄉污水集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準排放應稅污染物的

【答案】D

18.下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。

A.房產稅

B.地方教育附加

C.關稅

D.海關代征消費稅

【答案】A

19.下列從境外進入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是( )。

A.養殖漁船

B.非機動駁船

C.拖船

D.噸稅執照期滿后 24 小時內上下客貨的船舶

【答案】A

20.下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的是( )。

A.取得銷售許可證滿 1 年仍未銷售完畢的

B.轉讓未竣工結算房地產開發項目 50%股權的

C.直接轉讓土地使用權的

D.房地產開發項目尚未竣工但已銷售面積達到 50%的

【答案】C

21.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是( )。

A.應稅車輛的捐贈者

B.應稅車輛的獲獎者

C.應稅車輛的出口者

D.應稅車輛的銷售者

【答案】B

22.下列行為中，應當繳納契稅的是( )。

A.個人以自有房產投入本人獨資經營的企業

B.企業將自有房產與另一企業的房產等價交換

C.公租房經營企業購買住房作為公租房

D.企業以自有房產投資于另一企業并取得相應的股權

【答案】D

23.非居民企業取得的下列所得中，應當計算繳納企業所得稅的是( )。

A.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得利息所得

B.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

D.外國金融機構向中國居民企業提供商業貸款取得利息所得

【答案】D

24.關聯交易同期資料中的主體文檔，應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起一

定期限內準備完畢。這一期限為( )。

A.15 個月

B.18 個月

C.12 個月

D.24 個月

【答案】C

（責任編輯：）

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